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国内生产型企业甲为增值税一般纳税人。本年该企业发生的业务如下： (1）取得产品销售收入 1620 万元、其他业务收入 120 万元，销售成本为 600 万元，其他业务成本为 30万元； (2）管理费用账户列支 60万元，其中业务招待费 18 万元； 3） 销售费用账户列支 300万元，其中广告费180 万元，业务宣传费 96 万元； (4）财务费用账户列支 24 万元； (5）营业外收入账户反映受赠价值 60 万元的货物一批，取得的增值税专 用发票上增值税额为 7.8万元; (6）营业外支出账户列支 30 万元，其中对外捐赠 18 万元(通过县级政府 向分困地区捐赠 12 万元，直接向某校捐赠 6 万元）；由于环境污染，被环 保部门处以罚款12 万元。 要求计算 （1）该企业的会计利润总额； (2）该企业当年的应纳税所得额； (3）该企业应纳的所得税额。

（1）该企业的会计利润总额； 1620+120-600-30-60-300-24+67.8-30=763.8

2.业务招待费扣除18*60%=10.8 1740*0.005=8.7纳税调增18-8.7=9.3

广告费和宣传费扣除1740*0.15=261 纳税调增180+96-261=15

公益性捐赠扣除763.8*0.12=91.656全部扣除 纳税调增6+12=18

该企业当年的应纳税所得额 763.8+9.3+15+18=806.1

）该企业应纳的所得税额 806.1*0.25=201.525