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你好，请问下公司是一般纳税人一直有加计留底税，每个月开发票后和留底税抵减后不需要缴纳增值税，但该怎么在账务上体现有留底税？月底结转税金时怎么做账？
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你好，每月的进项，销项都需要结转的
2022 07/07 23:48
84784974 
2022 07/07 23:51
不是进项是之前认证之后的加计扣除留底的税一直没有抵减完，这个怎么做账？
紫藤老师 
2022 07/07 23:52
结转销项税额、进项税额
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
84784974
2022 07/08 00:03
之前好像加计扣除的部分未做账，所以每次结转销项后财报上就会产生应交税费。
紫藤老师
2022 07/08 00:04
每月都需要结转的，如果进项大销项，不纳税
84784974
2022 07/08 00:05
加计扣除部分未做账未体现留抵，这样结转销项不就还是会产生应交税费？
紫藤老师
2022 07/08 00:06
借：应交税费—增值税加计抵减
贷：其他收益
84784974
2022 07/08 00:06
不是进项是很久之前认证后的加计扣除留底税。
紫藤老师
2022 07/08 00:07
如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
84784974
2022 07/08 00:07
小会计准则下好像没有其他收益这个科目
紫藤老师
2022 07/08 00:07
那你可以计入营业外收入
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