问题已解决

老师您好,我想问下建筑业方面的问题,比如总包简易计税,收入103,分包含税成本20 则(103-20)/(1+3%)*3%算出预缴税2.42,0.58是20/(1+3%)*3%,也就是应缴税费-简易计税-分包抵减这个科目,我有点不明白为什么刚好这里不用补缴税款

84784990| 提问时间:2022 07/18 17:07
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丽媛老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师
你好,同学,采用简易计税方法下由于预缴的和最后申报纳税的金额是一样的,所以不用不需要补缴税款。,一般计税方法下由于一个是预征率一个是用税率,所以存在需要补缴的情况 。准你学习愉快,如果满意请留下五星好评,谢谢
2022 07/18 17:21
84784990
2022 07/18 17:24
那老师那个分包抵减0.58的税怎么理解呢,为什么销项税额3万全部消灭完了,一个预缴,一个0.58
丽媛老师
2022 07/18 17:39
1.建筑服务采用简易计税方法的,支付的分包款是可以从销售额中扣除的,这是增值税差额计税的规定。 如一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,是可以选择简易计税的,正是因为是营改增前开工的老项目,当时无法取得增值税专用发票抵扣进项税额,所以规定可以通过扣除的方式差额计税,否则对于纳税人来说,既不允许抵扣,也不允许扣除,税负比较重,是不公平的。 2.正是因为无法抵扣进项税额,所以才规定可以通过扣除的方式来减轻税负,需要注意的是,只有规定的差额计税的特定项目或行业才可以扣除,并不是所有不能抵扣进项税额的都可以扣除。
84784990
2022 07/18 17:49
老师那为啥销项税3万得被预缴税2.42和分包抵减税费0.58全部抵消了呢?这都成0了。而且注册地怎么算税的,和异地项目一模一样吗?
丽媛老师
2022 07/18 17:55
简易计税没有销项税一说,是差额计税,运用的会计科目是应交说费——简易计税,简易计税下注册地就不需要再缴税款了,和预缴税款的金额一样
84784990
2022 07/18 18:24
那为什么应交税费-简易计税是0呢?
84784990
2022 07/18 18:27
而且注册地也是这样差额计算的吗,才一样的吗
丽媛老师
2022 07/18 18:37
这是简易计税下的专用科目
丽媛老师
2022 07/18 18:38
。是的,简易计税下项目地和机构所在地的算法一样
84784990
2022 07/18 18:50
嗯,老师能不能再讲下为什么最后应交税费等于0了
丽媛老师
2022 07/18 19:11
因为简易计税下项目地和机构所在地的算法一样,不存在差额
84784990
2022 07/18 19:53
项目地3-2.42-0.58=0,这样看起来项目地应交税费是0嘞,不懂这个地方呢老师
丽媛老师
2022 07/18 20:33
您的理解有偏差,简易计税下就是按照差额3%预交增值税,应该预交的是2.42,回到机构所在地就不用交税了,因为简易计税下都是按照差额3%缴纳的
丽媛老师
2022 07/18 20:35
只是2022年4.1-2022.12.31适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
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