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某企业于2×19年3月购入需要安装设备一台,价 款38000元,增值税4940元, 包装费 540元,立即投入安装。安装中领用工程物资2240元;领用生产用料实际成本 500 元,原进项税额65元 原进项税额65元;领用应税消费品为自产库存商品,实际成本1800元,市场售价 2000元(不含税),消费税税率为10%。 企业适用的增值税税率为13%。4月安装完毕投 人使用,该设备预计使用5年,预计净残值为2000元。 要求:(1)计算安装完毕投入使用固定资产成本; (2) 分别采用平均年限法和年数总和法计算2x19年和2x20年年折旧额; (3) 采用双信余额递减法计算各年折旧额。
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速问速答同学你好
1计算安装完毕投入使用固定资本成本=38000+540+2240+500+1800+2000*10%=43280
2年限平均法2019折旧额=(43280-2000)/5*9/12=6192 和2020年折旧额=(43280-2000)/5=8256
年数总和法2019年折旧=(43280-2000)*5/15*9/12=10320 年数总和法2020年折旧=(43280-2000)*4/15*9/12+(43280-2000)*5/15*3/12=11696
3双倍余额递减法
2019年 =43280*2/5*9/12=12984
2020年=43280*2/5*3/12+25968*2/5*9/12=12118.4
2021年=25968*2/5*3/12+15580.8*2/5*9/12=7271.04
2022年=15580.8*2/5*9/12+3674.24*3/12=5592.8
2023年=3674.23
2024年1-3月=3674.24*9/12=2755.68
2022 10/06 22:01
84785024
2022 10/06 22:14
老师你好,领用的资产库存商品,无需交增值税,但是应该交消费税是吗,我记得委托代销商品如果继续用于生产消费税是可以抵扣的,这里是需要计入成本的吗
若言老师
2022 10/06 22:21
这里不是领用继续生产了,是用于自建工程,就得考虑需要交的消费税了。
84785024
2022 10/06 22:23
了解,谢谢老师。但是增值税就不用考虑是吗?如果是外购库存商品,需要考虑增值税吗?
若言老师
2022 10/06 22:24
增值税自产的视同销售,交销项税额,不确认在资产成本里。外购的库存商品入账的时候就把税放里边了,进项税额也没抵扣