某企业2021年12月30日,有关损益类账户发生额如下: 主营业务收入(货)90000元 其他业务收入(货)20000元 根据这些经济 营业外收入(贷)3000元 业务,编制 主营业务成本(借)60000元 会计分录 其他业务成本(借)12000元 销售费用(借)10000元 管理费用(借)8000元 财务费用(借)4000元 (1)12月31日:按企业当月应交增值税500元、消费税2000元,分别按7%、3%计算应交 城市维护建设税和教育费附加。 (2)12月31日,将所有损益类账户中有关收入类账户的余额转入“本年利润”。 (3)12月31日,将所有损益类账户中有关费用类账户的余额转入“本年利润”。 (4)12月31日,按25%计算应交所得税,并结转所得税费用 (5)12月31日,将“所得税费用”账户余额结转“本年利润”账户。

84784974| 2022 11/20 20:13| 1083人阅读
暖暖老师
1借税金及附加250 贷应交税费应交城建税175 -应交教育费附加75
2022 11/20 20:15
暖暖老师
2022 11/20 20:15
2借主营业务收入90000 其他业务收入20000 营业外收入3000 贷本年利润113000
暖暖老师
2022 11/20 20:16
3借本年利润94000 贷主营业务成本60000 其他业务成本12000 销售费用10000 管理费用8000 财务费用4000
暖暖老师
2022 11/20 20:17
3利润总额是113000-94000=19000 所得税19000*0.25=4750
暖暖老师
2022 11/20 20:17
借本年利润4750 贷所得税费用4750
暖暖老师
2022 11/20 20:17
上边是5的分录 4借所得税费用4750 贷应交税费应交所得税4750
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