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某生产企业2019年度生产经营情况如下: 产品销售收入500万元,产品销售成本300万元,产品销售费用40万元,发生管理费用35万元(其中业务招待费5万元),当年出租固定资产取得收入40万元,购买国家公债取得利息收入10万元,准许税前扣除的有关税费30万元,经批准向企业职工集资100万元,支付年息15万元,同期银行贷款利率为10%,通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。要求:计算该企业2019年度应缴的企业所得税额。直接法计算!!!

84784949| 提问时间:2022 12/01 21:23
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微微老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师,税务师
您好,利润总额=500-300-40-35+40+10-30-15-20=110 企业2019年度应缴的企业所得税额=(110+2.5-10+5+6.8)*0.25=28.575
2022 12/01 21:24
84784949
2022 12/01 21:31
老师,有没有详细的解答步骤
微微老师
2022 12/01 21:31
您好,上面有什么不明白的地方吗?
84784949
2022 12/01 21:36
具体数字是怎么来的
微微老师
2022 12/01 21:39
经批准向企业职工集资100万元,支付年息15万元,同期银行贷款利率为10% 调整:100*10%=10,只能拿扣除10万,纳税调增5 其中业务招待费5万元 调整:5*60%=3,500*0.5%=2.5,纳税调增2.5 购买国家公债取得利息收入10万元, 不需要交税,需要纳税调减10
84784949
2022 12/01 21:41
6.8怎么计算
微微老师
2022 12/01 21:43
通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元 110*12%=13.2,纳税调增6.8
84784949
2022 12/01 21:56
是直接法计算的吧
微微老师
2022 12/02 06:13
你好,这个是间接法计算的喔
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