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2022年企业所得税汇算清缴的职工工资的账面金额应当按照实际支出及税收金额填写，即11万8元，而非10万元。这主要是因为，企业在2021年按照计提的比率计提了职工薪酬，但实际支出比计提多了1.8万，就需要在2022年补计提，以便在2021年实现储备型的税收优惠。 此外，要说明的是，我国税收优惠政策一般使用补计提方式，即在差额因应财务年度（8月31日）统一确认，补计提数在当年企业所得税汇算清缴中纳税基数中扣除。但21年实际支出比计提多的，22统一确认出来之前补计提，才不会对企业影响税务管理。所以，21年的税费申报按照实际支出及税收金额填写，不受影响。