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实际工作中，到月末本月工资未统计出来，怎么计提？比如我2月应发5220，3月末3月工资还不知道，那计提是预估还是先按2月应发计提？等4月下旬3月应发工资出来了比如6220，那这差额怎么抹平？3月记帐分录： 计提3月工资 借 管理费用 5220 贷 应付职工薪酬 5220 发放2月工资 借 应付职工薪酬 5220 贷 银行存款 5220 好像不用抺平 ，只是差着1个月，是不是这样？
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首先，3月计提工资应该按上月应发计提，避免影响本月应发工资支出，因此3月计提工资应按2月应发工资进行计提。其次，如果3月应发工资高于2月应发工资，那么对于差额无需抹平，可以放到下月进行处理，若是低于2月应发工资，则可以在本月的记帐分录中，增加一笔如下：
补回计提差额 借 应付职工薪酬（差额）
贷 管理费用（差额）
另外，在计提工资的时候，还需要注意其他一些账务方面的问题，例如社保账户的管理，应付薪酬的计算，当月工资核算等等，只有做到规范、准确，才能使工资计提和发放更加正确合理。
2023 01/19 17:08
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