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2某企业2021年经营情况：（1）产品销售收入5600万元，销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本600万元；（2）国债利息收入40万元；取得W公司（居民企业）分红30万元：（3）税金及附加300万元（4）管理费用760万元（含业务招待费70万元、新产品研发费用60万元），财务费用200万元；（5）营业外收入100万元，营业外支出250万元（含公益性捐赠40万元）；（6）购买符合条件的安全生产设备，价款40万元、进项税额5.2万元，设备已投入使用。计算当年应纳企业所得税税额。
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2021年企业应纳企业所得税税额计算如下：
1、首先计算企业当年应纳税所得额，按照《企业所得税法》，当年应纳税所得额=经营收入-经营成本-国债利息收入+取得W公司分红-税金及附加-管理费用-营业外支出+营业外收入，此处，当年应纳税所得额=5600-4000+40-800+300-760-250+100=1090万元。
2、计算2021年应纳企业所得税税额，按照《企业所得税法》，其计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数，此处，应纳税额=1090×25%-1090×25%×50%=273.75万元。
拓展知识：根据《企业所得税税前扣除政策暂行办法》，有关购置设备可作为税前扣除政策，按照发票实际金额乘以50%作为税前扣除金额，此处，实际可以税前扣除的金额为45万元（40万+5.2万）×50%=22.5万元。
2023 01/20 13:16
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