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按照上市公司的企业所得税的分录，一般需要做以下步骤： 1、应交税款：根据企业税务登记情况确定与应交税款有关的借方科目及金额，并记入贷方银行存款。 2、汇算清缴：根据企业实际支付的税款金额，凭借相关票据和发票记入贷方银行存款，记入借方应交税款。 3、减免税款：根据政府规定的减免税款相关条件，记入贷方减免税款。 4、税收返还：如果企业有税收返还的情况，应记入贷方银行存款，记入借方应交税款。 以上就是汇算清缴企业所得税的相关分录。拓展知识：假设一家企业应缴纳截至2020年3月31日未缴纳的所得税，若符合《企业所得税汇算清缴暂行办法》要求，可申请汇算清缴，不受本条例规定六个月延期缴纳期限的限制，应按照《企业所得税汇算清缴暂行办法》申报税收信息和缴纳企业所得税，但应按照本条例第三十条要求支付税款延时缴纳的利息。