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欣欣外贸公司购进出口用实木地板 25000平方米，取得增值税专用发票注明的价款为125 万元，进项税税额为 16.25 万元，款项己用银行存款支付。当月该批实木地板已全部出口，售价为每平米 12美元（当日汇率为 1 美元=7 元人民币），申请退税的单证齐全该实木地板的消费税税率为 5%，增值税退税率为 9%，要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。 应退增值税税额= 转出增值税额= 应退消费税税额= 会计分录：
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应退增值税税额：125万元 x 9% = 11.25万元
转出增值税额：16.25万元 - 11.25万元 = 5万元
应退消费税税额：25000平方米 x 12美元 x 1美元平汇率 7元 = 18000万元 x 5% = 9000元
会计分录：
借：应交税金 11.25万元
贷：应退税金 11.25万元
借：转出增值税 5万元
贷：应交税金 5万元
借：应退税金 9，000元
贷：应交税金 9，000元
拓展知识：增值税是指对企业所生产或经营活动产生的增值部分征收的税款，是目前我国最主要的财政收入来源和政府财政支出重要来源；消费税是指政府对一些有消费价值的商品和服务征收的税款，是消费结构改善、改善消费环境的重要政策措施。
2023 01/22 12:26
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