免费问答

（1）6月30日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为4万元：应交税费—应交增值税 4万元，银行存款 4万元。 （2）用原材料对外投资，双方协议按成本作价：原材料成本 41万元，应交税费—应交增值税 5.33万元，应付账款 41万元；银行存款 41万元，应交税费—应交增值税 5.33万元。 （3）销售产品一批：应收账款 20万元，原材料成本 16万元，应交税费—应交增值税 2.4万元，银行存款 18.4万元。 （4）在建工程领用原材料一批：在建工程 30万元，原材料成本 30万元，应交税费—应交增值税 3.9万元，银行存款 26.1万元。 （5）月末盘亏原材料一批：原材料成本 10万元，应交税费—应交增值税 1.3万元，成本费用 10万元，银行存款 8.7万元。 （6）用银行存款交纳本月增值税：应交税费—应交增值税 1.5万元，银行存款 1.5万元。 （7）月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目：应交税费—应交增值税 7万元，未交增值税明细 7万元。 7月份发生的销项税额为2.4万元，应交增值税额为11.23万元，应交未交的增值税额为7万元。 拓展知识：一般纳税企业及小规模纳税人所征收的增值税税率为13%，根据增值税条例，月末将应交未交的增值税转入未交增值税明细科目，为了和应交增值税额保持一致，通常会预付销项税额，实际抵扣应交增值税时才转入应交增值税科目。