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企业收到实际收款但未开票，应建立“实收未开”的账户来核算。具体的操作步骤如下： 1、审核销售收据，了解相关业务信息，确认收入是否已经记入本期收入，如果明确收入期间，应分期记入。 2、在本期收入科目下，新建一个“实收未开”的核算科目，按照实际收款金额，借此科目做记账。 3、发生发票时，以应收账款减去“实收未开”的科目金额，再做发票发出记账，发票结算完成。 以上就是关于实际收款未开票的记账操作。另外，该账户的使用也是有规定的。根据《会计准则》，企业应将实际收款未开票的这类账户核算在应收账款账户下，并充分依照实际情况，妥善管理此项收入，确保账目真实可靠。