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递延所得税资产和负债是企业在报表期内可能产生的所得税费用和税款负债的一种结转形式，是企业管理财务活动期间直接或间接影响税收金额的重要因素。递延所得税资产是企业可以利用现有所得税规定，抵减未来可能支付的税款的资产，通常抵减的是当期的税收和未来税收支付的税款负债。 递延税资产的确定，要了解税法的规定，弄清企业在当前期间的财务状况，根据企业的特定收入，利润及相关凭证，进行详细分析，从而确定适用的所得税规定，并采用合理的会计处理，对企业税前利润、应交税款金额进行计算，以确定递延税资产的大小。 拓展知识： 将递延税资产和负债纳入会计系统，只有在税款缴纳后才能正确反映企业实际的税收增减，这时，就有必要把递延所得税资产和负债纳入会计体系，它对企业的财务报告会有一定影响，因此，正确的理解递延税资产和负债的本质，以及其在财务报表影响，是企业管理财务活动期间应该注意的要点。