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企业所得税应当结转，根据小企业会计准则，在企业所得税缴纳时会计分录应当如下： 借：应交税费-企业所得税 xx元 贷：本期已缴纳税额 xx元 拓展知识： 小企业会计准则要求在汇算清缴时，会计分录应当按计税项目明细划分，如当期应交的企业所得税中包含固定资产折旧等项目，则应把固定资产折旧等项目分别计入企业所得税-节税项目科目中。