00:10:00
问题已解决
甲企业是位于某县城的酒厂，为增值税一般纳税人。2022年10月甲企业发生如下经济业务：(1）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格88万元，境外运费及保险费共计8万元，海关开具了进口增值税专用缴款书；(2）从乙酒厂购进粮食白酒4吨，专用发票上注明每吨不含税价1.5万元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入38万元；(3）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，甲企业提供原材料成本35万元，支付加工费6.18万元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票;(4）本月生产销售散装啤酒200吨，每吨不含税售价2850元，且每吨收取包装箱押金226元，约定半年期限归还；(5）酒厂将进口的葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒，当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元；（国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，进口环节的关税税率为50%，葡萄酒消费税税率为10%）根据以上资料计算：(1）甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税；(2）甲企业当月应向税机关缴纳的消费税◇(3甲企业当月应缴纳的城建税和教育费附加之和。老师，拜托了，尽快
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税为：
1. 进口葡萄酒增值税：88万元*50%=44万元（以自申报的进口增值税专用缴款书的增值税额缴纳）
2. 粮食白酒增值税：4 万元*3/23=17333.3元
3. 生产销售散装啤酒增值税：200 吨*2850元/吨*3/23=98042.5元
甲企业当月应向税机关缴纳的消费税：
1. 高档葡萄酒消费税：500 万元*10%= 50 万元
甲企业当月应缴纳的城建税和教育费附加之和：
粮食白酒销售收入38万，每吨售价1.5万元，根据最新国家相关政策规定，按照国家标准给予相应教育费附加和城建税的征收，计算公式如下：
销售收入38 万元×3%（教育费附加）+ 15 万元（城建税税率3%×1.5万）= 1140 元+ 2250 元= 3300 元
拓展知识：
增值税是指企业（或个体工商户）在交易过程中，按照国家税收征管要求，根据增值税税率开具专用发票，计算结算后缴纳给政府的税款。
消费税是指政府对消费品、消费服务等消费行为征收的税种，其征收对象是消费者，归属于政府直接税收的范畴。
城建税是从企业的营业收入中按所征收率计征的税种，属于政府间接税收，又称地方政府性基金征收。
教育费附加是指由地方政府征收企业营业收入部分，把归口于地方政府的部分财政收入，用来支持教育和科技事业发展，属于间接税收。
2023 01/28 20:08
阅读 154
描述你的问题，直接向老师提问
171
意见反馈
