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(一)某公司为增值税一般纳税人,增值税率为13%,根据该公司发生的以下经济业务编制会计分录。(需设明细科目的总帐科目必须设明细科目)。1、以银行存款从A公司购入股票20000股,每股买价12元,同时支付相关税费4000元,将其确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。(2分)2、企业2015年开始计提坏账准备,当年末应收账款年末余额为400,000元,提取坏账准备的比例为4%,2016年发生坏账损失5,000元,年末应收账款余额为500,000元。计算出各年应计提的坏账准备并进行账务处理。(4分)3.委托证券公司发行股票100万股,每股面值1元,按每股3元发行,与证券公司约定,按发行收入的3%支付手续费,全部款项存入银行。(2分)4.出售不需用设备一台,原价300000元,已提折旧120000元,出售时支付清理费用2000元,售价为200000元,不考虑增值税,上述款项均通过银行支付。该设备购入单位已运走。(4分)5.向银行借入资金1000000元用于固定资产建造,借款期限3年,年利率为8%,到期一次还本付息,按年计提利息,固定资产建造期限为一年。作出借入资金时、第

84784999| 提问时间:2023 01/30 08:46
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金牌答疑老师
职称:注册会计师
增值税一般纳税人计算增值税时,通常会根据发生的具体经济业务编制会计分录,以便计算出纳税金额。 1. 银行存款购买股票的会计分录: 借:金融资产20000 × 12 = 240000元 贷:银行存款240000元 借:应交税费4000元 贷:应付款4000元 2. 计提坏账准备的会计分录: 2015年: 借:坏账准备400000 × 4% = 16000元 贷:应收账款400000 × 4% = 16000元 2016年: 借:坏账准备500000 × 4% = 20000元 贷:应收账款500000 × 4% = 20000元 借:坏账损失5000元 贷:坏账准备5000元 3. 发行股票的会计分录: 借:应付款1000000 × 3% = 30000元 贷:银行存款30000元 借:发行费用1000000元 贷:股利支出1000000元 4. 出售不需用设备的会计分录: 借:固定资产减值准备120000元 贷:不需用设备300000元 借:清理费用2000元 贷:应付款2000元 借:其他应收款200000元 贷:银行存款200000元 5. 借入资金用于固定资产建造的会计分录: 借:应付贷款1000000元 贷:银行存款1000000元 借:利息支出8% × 1000000 × 3年 = 240000元 贷:应付利息240000元 每年计提利息的会计分录: 借:利息费用8% × 1000000 = 80000元 贷:应付利息80000元 拓展知识: 增值税缴纳的正确方式是根据发生的经济业务,编制会计分录,并根据会计分录的贷方金额计算应缴纳的增值税税额。企业只有按照税收管理规定的正确方式正确编制会计分录才能准确计算增值税税额,才能保证纳税义务的完成。
2023 01/30 08:55
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