问题已解决
甲企业为增值税一般纳税人,2022年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务:(1)1月12日,从深圳证券交易所购入乙企业股票2000股,该股票的公允价值为90000元,另支付相关交易费用300元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18元,发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产(2)5月31日,甲企业持有乙企业股票的市价为93000元。(3)6月6日,乙企业宣告以每股0.1元发放现金股利。6月10日,甲企业收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费。(4)6月18日,将持有的乙企业股票全部出售,售价为100600元,转让该金融商品应交增值税为600元。



根据题目所述,2022年甲企业为增值税一般纳税人,发生了相关于交易性金融资产的经济业务:1月12日,甲企业从深圳证券交易所购入乙企业股票2000股,该股票的公允价值为90000元,另支付相关交易费用300元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18元,发票已通过税务机关认证,甲企业将该股票划分为交易性金融资产。5月31日,甲企业持有乙企业股票的市价为93000元。6月6日,乙企业宣告以每股0.1元发放现金股利,6月10日甲企业收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费。6月18日,甲企业将持有的乙企业股票全部出售,售价为100600元,转让该金融商品应交增值税为600元。
拓展知识:对于增值税一般纳税人来说,要把金融资产记入“未实现财产收益”中,若资产收益被实现,则应按照税务政策进行计算、计提当期增值税,并向税务机关申报、缴纳当期增值税。此外,还需要严格按照相关财税政策管理,如相关拟投资金额、投资方案和拟投资期限等都必须符合税务机关的要求,才能避免税收风险。
2023 01/30 22:17