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小规模纳税人在红冲发票时，需要增值税和所得税一起进行调整。首先需要根据各自纳税主体记录和发生变更的税收分类来确定红冲发票的内容；其次，根据纳税单位的纳税状态，增值税和所得税的两项税收，其中增值税的调整较为复杂，需要审核报表进行核实和确认；最后，增值税和所得税调整完成后，要及时申报和缴纳税款。 增值税调整一般分为两种形式：一是针对购货方冲红，二是针对销货方冲红。购货方冲红时，在申报本期税款时可以在购货发票中填写“购货方负数金额”；而销货方冲红时，需要在申报本期税款时相应增加原增值税销项税额，从而完成调整。 对于所得税的调整，有金额需要随即补缴，需要将原来计算的所得税累计减征额进行反推，补缴的金额按照分期补缴的方式申报逐期缴纳。 拓展知识：发票红冲填制时，涉及的税务层面应包括国税、地税、企业所得税及增值税等，以及对发票的认证等，需要根据具体情况进行调整，以保证税务政策的正确执行。