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请问老师，什么情况下会出现既欠税务局的税款，又存在留抵税额的情况，请说一下如何进行账务处理？又如何进行纳税申报？
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所谓留底税额，就是你之前有那个进项税额没有抵扣的部分。那么欠税的话，就是你的那个销项税额减去你抵扣的部分，那么还需要交税。这个在申报表的主表里面有一个专门的留底税额和应交的那个税额有两行分别体现。
2023 02/04 15:44
陈诗晗老师 
2023 02/04 15:45
账务处理就是你欠税务局的那个税款，他是在未交增值税这个科目余额体现，留底税额是在进项税额借方体现。
84785045 
2023 02/04 15:50
那我做分录是要红字借应交税费-应交增值税（进项税），贷应交税费-未交增值税吗
陈诗晗老师
2023 02/04 15:55
需要缴纳的
借，应交税费，转出未交增值税
贷，应交税费，未交增值税
陈诗晗老师
2023 02/04 15:55
然后留底的部分，你当时取得进项，你就已经是在借方增值税了，不用单独处理了。
84785045
2023 02/04 16:09
那我说的分录在什么情况下需要做
陈诗晗老师
2023 02/04 16:16
就是对于你欠的税务局的税做前面的处理就行了。
84785045
2023 02/04 16:24
我是看到涉税实务里有这么一个分录，我不理解，所以想问下在什么情况下要做我说的分录
陈诗晗老师
2023 02/04 16:26
你这个账务处理之前的前提条件是什么？
84785045
2023 02/04 16:31
就是说如果既有欠税又有留抵的情况下要做的分录
陈诗晗老师
2023 02/04 16:38
就是前面的账务处理啊，就是对于留底这一部分，你不用额外做账务处理，你只需要对于欠税务局的做前面的账务处理就行了。
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