问题已解决
上月交增值税留抵了7万,这个月我要抵扣,需要做什么分录?
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速问速答应当进行以下两条分录:
一、借:应交税费—应交增值税7万元
二、贷:应抵扣税款—应抵扣增值税7万元
其中应交税费和应抵扣税款分别指本期应交和可抵扣的税款。
增值税留抵是指增值税纳税人在上期应纳增值税时,由于税款金额超过应纳增值税额,对多缴的部分被税务机关留存以作下期抵扣的税款。抵扣增值税的过程并不会涉及实际的现金流动,是一种无形资产的抵扣,仅在账面上发生改变,不改变企业的实际资产情况。
拓展知识:增值税留抵的抵扣原则是以财务计提的原则为基础,根据税法规定,由其累计已交税额中抵扣按月应交税额,优先抵扣本期应交税额,本期未抵扣完的,继续累计抵扣下一期应交税额,以此类推,直至抵扣完为止。
2023 02/05 15:48