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老师你好,今年有电子退库,收到时直接计入了未分配利润科目。但是验算资产负债表和利润表勾稽关系时,差额正好是这个电子退库的金额。这样正确吗?

84784958| 提问时间:2023 02/05 15:44
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李老师1
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
老师你好,今年有电子退库,电子退库发生时,需要及时将其计入未分配利润科目,是正确的。但是,在验算资产负债表和利润表的勾稽关系时,差额正好是这个电子退库的金额,这也是正常的现象,因为,在准备利润表时,贷款还款事项发生时,未分配利润科目需要做减少计提,因为这部分资金不是本公司创收的,而是先被计入未分配利润科目。同时在利润表中,有期末平衡额的科目,这种情况下,需要根据贷方的金额,做出应答贷方的计提,抵消未分配利润科目减少的金额,最终,就会出现差额正好是这个电子退库的金额的情况。总的来说,这么做是正确的,但是,在此之前,必须对贷款余额有个准确的把控,以免遗漏了贷款相关的部分。 从财务报表的整个准备过程来看,有完整的内部控制体系,只要秉承正确的会计原则,在正确把握会计科目余额的基础上,就能够达到资产负债表和利润表之间勾稽一致的结果。
2023 02/05 15:51
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