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老师，您好，我公司小规模，5月份开了三张专票283200，是收房租的发票，其中有一张94400开错了，六月红冲了，又重新开了，请问我5月的分录的三张分录和6月红冲又开的分录咋做呢？公司是从6月开始收房租的
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5月：
房租收入：283200
应交增值税：283200*3% = 8496
贷：应交增值税8496
借：应收账款283200
6月：
房租收入：94400
应交增值税：94400*3% = 2832
贷：应收账款94400
借：应交增值税2832
贷：应付账款94400
借：应收账款94400
拓展知识：根据《增值税暂行条例》第七十八条的规定：开具增值税专用发票时，应当按照发生或者受益的实际情况，在发票上注明增值税核定的定额。如果开具的发票金额大于应开金额，则应当法定程序根据实际情况，红冲处理。
2023 02/05 16:39
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