应纳税所得额包括扣除所得税费用不本季度计提的所得税费用，在计算应纳税所得额时，是先扣除，再乘以税率，计算吗_实务

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应纳税所得额包括扣除所得税费用不本季度计提的所得税费用，在计算应纳税所得额时，是先扣除，再乘以税率，计算吗

84784963| 提问时间：2023 10/17 11:23

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王超老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

是的，你的理解是正确的

2023 10/17 11:23

84784963

2023 10/17 11:57

但是税法上所得税费用不可以税前扣除，到时还得调增是吧

王超老师

2023 10/17 11:58

是啊，但是你现在是在算企业所得税，有一些细节是可以先不考虑的

84784963

2023 10/17 12:22

一般先计提企业所得税，再结转损益，产生应纳税所得额，计算吧

王超老师

2023 10/17 12:41

是的，默认是要计提企业所得税的

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