免费问答

（1）甲旅游公司提供旅游服务，选择差额计税方法计算增值税，因此，销项税额的计算需要将取得的含增值税销售额换算成不含税销售额。 销项税额＝（360.4－90.1－144.16－72.08）÷（1＋9％）×9％＝10.32（万元） （2）出售旅游纪念商品取得含增值税销售额11.3万元，同时收邓旅游纪念商品包装费1.356万元。 销项税额＝（11.3＋1.356）÷（1＋9％）×9％＝1.032（万元） （3）购进广告服务，取得增值税专用发票上注明税额为0.46万元。 进项税额＝0.46（万元） （4）应纳税额＝销项税额－进项税额＝（10.32＋1.032）－0.46＝10.892（万元）