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问题已解决
企业采用备抵法核算坏账损失，并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2003年1月1日，企业应收账款余额为3000000元，坏账准备余额为150000元。2003年度，企业发生了如下相关业务：1、销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税额为850000元，货款尚末收到。2、因某客户破产，该客户所欠货款10000元不能收回，确认为坏账损失。3、收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元并存入银行。4、收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行。要求： 1.计算2003年末坏账准备科目余额。2、编制2003年末计提坏账准备的会计分录。3.用丁字账记录
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您好！很高兴为您解答，请稍等
2023 11/11 04:20
廖君老师 
2023 11/11 04:33
您好，1.2003年末坏账准备科目余额=（3000000%2b5000000%2b850000-10000%2b4000000）*5%=642000
2.642000-（150000-10000%2b8000）=494000 借：信用减值损失 494000 贷：坏账准备 494000
3.用丁字账记录就是把2个科目借方和贷方发生额写在丁字下面
m554750666 
2023 11/11 08:12
丁字账怎么记录呢
廖君老师
2023 11/11 08:14
您好，T字上面写坏账准备，数据按下图把借贷方分开写上
m554750666
2023 11/11 17:03
上面的坏账余额没看懂呢，老师可以麻烦写一下吗
廖君老师
2023 11/11 17:06
您好，我写的式子哪个觉得不对啊，就是借方减借方，是不是不会分录，我把知识点总结下
1.2003年末坏账准备科目余额=（3000000+5000000+850000-10000+4000000）*5%=642000
2.642000-（150000-10000+8000）=494000 借：信用减值损失 494000 贷：坏账准备 494000
3.计提坏账准备的账务处理
【教师提示】关于坏账准备的计算，通常 系倒挤发生金额，即：
期末 应收坏账准备余额－坏账准备账面余额＝坏账准备计提/转回金额
（1）坏账准备的相关处理
①计提坏账准备时：
借：信用减值损失
贷：坏账准备
②冲回已经多计提的坏账准备时：
借：坏账准备
贷：信用减值损失
（2）坏账损失的相关处理
①发生坏账损失时的账务处理
借：坏账准备
贷：应收账款
②收回坏账时的账务处理
借：银行存款（实际收回的金额）
贷：应收账款等
借：应收账款等
贷：坏账准备
也可以合并成一个分录，即
借：银行存款
贷：坏账准备
m554750666
2023 11/11 21:38
那个4000000不是应该减嘛
廖君老师
2023 11/11 21:40
您好，是的，我粗心写反了，请原谅
1.2003年末坏账准备科目余额=（3000000+5000000+850000-10000-4000000）*5%=242000
2.242000-（150000-10000+8000）=94000 借：信用减值损失 94000 贷：坏账准备 94000
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