甲公司为A公司的母公司,甲公司拥有A公司80%的权益性资本。 20×8 年内,甲公司与A公司发生的经济往来业务如下。 1. 20×2 年1月1日甲公司对A公司权益性资本投资额为7000万元,为非同一控制下企业合并,购买日A公司所有者权益账面价值为8000万元,其中:股本为6000万元,资本公积为500万元,盈余公积为1000万元,未分配利润为500万元。A公司除了固定资产外其他各项资产和负债账面价值和公允价值无差异。一项管理用固定资产账面价值为2500万元,公允价值3000万元,尚可使用年限5年,按平均年限法计提折旧(假定按全年计算折旧) 2.甲公司本期向A公司销售产品售价为10000万元,销售毛利率30%。本期对外销售70%。 3.甲公司本期期末应收账款中包含有A公司应付账款3000万元,按应收账款年未余额的10%提取坏账准备。 4.甲公司债权投资中包含有购买A公司应付6券1000万元,_实务

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甲公司为A公司的母公司,甲公司拥有A公司80%的权益性资本。 20×8 年内,甲公司与A公司发生的经济往来业务如下。 1. 20×2 年1月1日甲公司对A公司权益性资本投资额为7000万元,为非同一控制下企业合并,购买日A公司所有者权益账面价值为8000万元,其中:股本为6000万元,资本公积为500万元,盈余公积为1000万元,未分配利润为500万元。A公司除了固定资产外其他各项资产和负债账面价值和公允价值无差异。一项管理用固定资产账面价值为2500万元,公允价值3000万元,尚可使用年限5年,按平均年限法计提折旧(假定按全年计算折旧) 2.甲公司本期向A公司销售产品售价为10000万元,销售毛利率30%。本期对外销售70%。 3.甲公司本期期末应收账款中包含有A公司应付账款3000万元,按应收账款年未余额的10%提取坏账准备。 4.甲公司债权投资中包含有购买A公司应付6券1000万元,

89034325| 提问时间：2023 11/26 23:33

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张静老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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学员你好，正在为你解答

2023 11/27 09:07

张静老师

2023 11/27 09:12

1.合并日后首期调整分录：甲公司合并商誉=7000-（8000+3000-2500）*80%=200 借：股本 6000 资本公积 1000 （500+3000-2500）盈余公积 1000 未分配利润 500 商誉 200 贷：长期股权投资 7000 少数股东权益 1700

张静老师

2023 11/27 09:14

不好意思，刚是第2问的解答

张静老师

2023 11/27 09:14

第1问的解答是：借：固定资产 500 贷：资本公积 500

张静老师

2023 11/27 09:20

第3问：合并日后首期内部交易的抵销分录为借：营业收入 3000 贷：营业成本 2100 存货 900 借：应付账款 3000 贷：应收账款 3000 借：坏账准备 300 贷：信用减值损失 300 借：应付债券 1000 贷：债券投资 1000 借：投资收益 100 应付利息 100 贷：应收利息 100 财务费用 100