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云南喜燕中烟工业有限公司增值税一般纳税人,2022年1月发生业务 (1)生产红塔卷烟200箱,销售90箱给丽江烟草专卖局,不含税销售额2万 元/箱。销售50箱给昆明烟草专卖局,不含税销售额1.625万元/箱。 (2)领用10箱红塔卷烟抵偿A公司债务15万元。 (3)新研制金标阿诗玛卷烟,未投放到市场销售。领用330条作为福利发 放给员工,生产成本为3.63万元,全国平均成本利润率10%。 (4)收购烟叶10吨,开具收购发票注明收购价款30万元,价外补贴3万 元。委托四川中工业有限公司将烟叶加工成红河卷烟,支付受托方不含税 代垫辅助材料和加工费8.51万元。委托方本月收回50箱卷烟,受托方无同 类卷烟销售价格。 (5)销售10箱红河卷烟,不含税销售额1.5万元/箱。 (6)当月购进已税烟丝5吨,取得增值税专用发票注明金额150万元,税额 19.5万元。期初烟丝库存成本353万元,期末烟丝库存