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问题已解决
我们公司是2023年如果全年完成计划指标了就会把之前每个月核算时没完成计划的月份扣的补给员工（如2023年1月完成70%，发了3500元，扣了1500元、2月完成80%发了4000元扣了1000元，之后每个月都完成了没扣），到2024年1月份的时候发现2023年整体完成计划了，那就把2023年1、2月扣的2500元补给员工。有一个老师说这2500元，记2024年一月份借利润分配，未分配利润 贷应付职工薪酬工资；要做到2023年是借管理费用 贷应付职工薪酬工资。因为你之前已经申报过财务报表，还有企业所得税申报表了，你要反结账修改的话，你得去税务局修改你的申报表”老师，她说的这两种记账分录都可以吗？
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您好，是的，都可以，
1 这个分录是做在24年账套里：借利润分配，未分配利润 贷应付职工薪酬工资
2 这个分录是反结账做在23年账套里
02/11 18:41
m93379088 
02/11 18:48
老师，麻烦1.2.3分别回答一下呗，谢谢您了老师辛苦了！
廖君老师 
02/11 18:52
您好，1 是的，都是正确的处理方法
2 是的，这人分录 影响24年利润表
3，这2个分录都是正确的，不管是用哪个分录，都是按权责 发生制，今年用这个分录，明年用那个分录也是可以的
m93379088
02/11 19:45
老师，就上面第三个问题，今年用未分配利润这个分录、明年用管理费用这个分录，那不就不符合财务的一致性原则了吗？为啥可以每年记录的形式和分录不一样呢？
廖君老师
02/11 19:49
您了，这也是一致性的，只是科目不一样，因为一个是反结账了，一个没有反结账做在下年账套里
m93379088
02/11 20:38
老师，您指的这个也是一致的是怎么的一致法呢？这个科目和处理方式不是不一致的吗？麻烦老师再详细帮我解释一下呗？谢谢老师
廖君老师
02/11 20:47
您好，是一致的，都是权责发生制，分录做在不同的年份，一个反结账，一个没有反结账，都是正确的处理方式
m93379088
02/11 20:55
1.老师，您指的一致性是指的都是权责发生制的一致性吗？
2.老师，那今年是反结账、明年没有反结账，用的记账方式不一样，这样不属于违反了一致性原则吗？
廖君老师
02/11 20:58
您好，1 是的哦
2 反结账不是记账方式，没有违反一致性，记账方法可分为五种:单式记账法、复式记账法
m93379088
02/11 21:10
1.老师，但是走的科目不一样呀，一个是借未分配利润、一个是借管理费用，这两个分录的科目不一样，这个不叫违反了一致性原则吗？
2.老师，我记得之前有您说比如这次怎么记账的，下一次也得这么记账，这样才可以。那这个走的科目不一样不叫违反一致性吗？
廖君老师
02/11 21:43
您好， 1 这2个科目不一样是因为遵循了权责发生制，但记账在不同年度的账套里，必须接不同的科目，这个未分配利润是替代损益科目，
2 如果以前记管理费用，后来不记这个科目比如记到了制造费用（成本科目），这个是不一致了，但未分配利润不是这个情况，他就是管理费用，只是不能用这个体现，因为权责发生制，不能影响今年利润表
m93379088
02/11 22:02
1.老师，您的意思是未分配利润也是管理费用，所以记未分配利润和记管理费用都是一致的呗？
2.老师什么情况记管理费用，什么情况下记未分配利润，能具体跟我说一下吗？
廖君老师
02/11 22:04
您好， 1是的，
2 跨年账套里所有的损益科目都是用未分配利润这个科目来替代的
m93379088
02/11 22:10
老师，比如2024年1月份的时候去发这3000元的话，在2023年已经计提出来了，还用未分配利润科目吗？还是说因为2023年没计提出来这补发的3000元，没有多余的3000元，所以才走未分配利润这个科目的，老师这个我有点懵，麻烦您具体帮我讲解一下呗，谢谢老师了，麻烦了！
廖君老师
02/11 22:12
您好，2023年已经计提出来了，不用未分配利润科目了，24年发放又没有损益科目的（比如 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行）
2 没计提出来这补发的3000元 借：未分配利润 3000 贷：应付职工薪酬-工资 借：：应付职工薪酬-工资 贷：银行
m93379088
02/11 22:19
老师，麻烦您看一下这两个问题呗，谢谢
廖君老师
02/11 22:20
您好，2个问题是一个回答，跨年的损益科目都是用未分配利润这个科目
m93379088
02/11 22:22
老师，麻烦您分别回答一下我这两个问题呗，求求您了，麻烦您了！我这两个说的对吗？麻烦您了谢谢老师！
廖君老师
02/11 22:28
您好，1是的，上年没有计提的记在24年就用未分配利润
2 是的，2000元没有计提，在24年就把损益科目用 未分配利润 替代
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