免费问答

假如发票比暂估多 100元 第1种： 借：以前年度损益调整 100 贷：存货科目 100 月底时 借：未分配利润 100 贷：以前年度损益调整 100 贷：存货科目 100

好的，麻烦老师啦

假如发票比暂估少 100元 上面写反了 第1种： 借：以前年度损益调整 100 贷：存货科目 100 月底时 借：未分配利润 100 贷：以前年度损益调整 100 贷：存货科目 100

假如发票比暂估少 100元 上面写反了 还没改好， 【 手机不小心就滑出去了】真是抱歉 第1种： 借：以前年度损益调整 100 贷：存货科目 100 月底时 借：未分配利润 100 贷：以前年度损益调整 100

第2种： 考虑金额不大 就在发票收到的当期处理 借：主营业务成本/制造费用 100 贷：存货科目 100

可以麻烦老师重新写吗？有点蒙圈了，以哪个为准？您是只是说调整条调整差异部分是吗？次年还需要红冲暂估和正常录入蓝字发票后再调整差异是吗？

好的，那请问两种的分录再五月份的汇算清缴需要做调整什么吗？

对不起同学，我给你重新写一下吧， 刚才太着急，这次，我慢慢给你全部写一下，真是太抱歉了

同学你好！重头到尾给你一遍，假如是原材料暂估 1）2023年12月暂估处理 借：原材料 1000 贷：应付账款-应付暂估 1000 2）结转销售成本 借：主营业务成本 1000 贷：原材料 1000 3）结转损益 借：未分配利润 1000 贷：主营业务成本 1000 2024年1月收到发票1100 1）冲销暂估 借：原材料 100 应付账款-应付暂估 1000 贷：应付账款 1100 2）上年利润少结转了 借：以前年度损益调整 100 贷：原材料 100 3）月底。结转利润 借：未分配利润 100 贷：以前年度损益调整 100

这一种会计处理方法， 在2024年5月所得税汇算清缴时， 直接在申报表， 把【主营业务成本报表】用正确的 数据就行， 也就是填写 1100

好的，非常感谢老师的耐心指导，那再请教老师一下，这两种分录的汇算清缴分别需要怎么调整或者注意什么呢？

好的，那这种的汇算清缴呢？是不影响2023年的汇算了是吗？只是影响到当期的年汇算？ 第2种： 考虑金额不大 就在发票收到的当期处理 借：主营业务成本/制造费用 100 贷：存货科目 100

同学你好！重头到尾给你一遍，假如是管理费用暂估 1）2023年12月暂估处理 借：管理费用 1000 贷：应付账款-应付暂估 1000 2）结转损益 借：未分配利润 1000 贷：管理费用 1000 2024年1月收到发票1100 1）冲销暂估 借：以前年度损益调整 100 应付账款-应付暂估 1000 贷：应付账款 1100 2）月底。结转利润 借：未分配利润 100 贷：以前年度损益调整 100 2024年所得税汇算清缴时， 在【管理费用】中填写正确数据就行， 1100

好滴，如果是成本就在2024年汇算申报表填写1100是吗

同学你好，是老师做得不好，影响到你的判断了，应该给你重写的，这么宽容，再次表示感谢 第1种方法的处理，实际上，就是相当于， 1） 2023年的所得税的申报是完全正确的， 2）2023年的所得税的申报填写时，不用填写 纳税调整表， 就是和这个会计分录有关的报表上，把正确的数据填写好就可以了，比方说，【主营业务成本表】【期间费用】【利润表】。 主表会自动带出来 已经做了修正的各表的数据 3）你的2024年财报的 当期利润 也不会受到影响

同学你好！ 你的理解完全正确， 2024年5月，做 2023年所得税清算时， 各表上， 比方说 管理费用错了，那就按照正确的填写 1100 主营成本错了，那就按照正确的填写 1100 它不属于税会差异， 因此，不用在纳税调整表 中 填写列示

好的，明白，谢谢老师的耐心指导，给老师点个赞

同学你好！ 第2种方法的话 就是 因为有的公司 库存可大了，费用收入等都 很大，上年做错这笔数据，实在太小了，就把它当年2024年的费用成本处理， 对2024年和 2023年的财报影响 几乎可以忽略，那么，在这种情况 下，就当作2024年的成本费用处理就行 影响的也是2024年财报 和其他正常费用处理，没有异常差别

感谢同学的信任，同学 工作辛苦了

嗯嗯，明白了，再次感谢老师的耐心指导

不客气同学，老师应该的，

老师您好，是这样的，在2024.2月发放的是2023年的年终奖，2月发放的是1月的工资，请问是在个税所属期2月的时候一起申报2023年年终奖和1月工资吗?【也就是在2024.3月申报所属期2月的个税时申报】，那请问2023年的年终奖需要在2024.1月账期补计提2023年终奖吗？2023年时因为没有确定年终奖，所以没有计提，如果在2024.1月账期补计提2023年年终奖的话，是否用到以前年度损益调

不好意思老师，再请教您一下哈

没事的，同学，我会的，一定给你认真解答， 1）年终奖是23年的，所以，应该在2023年计提 2）如果没有在2023年计提，就要用【以前年度损益调整科目】进行调整2024年账务账 3）2023年年终奖 个税申报 ：应该在2024年3月初申报，所属期是 2024年2月 4）2024年1月的工资，2024年2月实际发放，个税申报，同上， 也是在2024年3月初申报，所属期是 2024年2月 另外，  关于年终奖的部分，其实，没有一家公司能事先知道发多少，因此，建议你，根据23年的实际发放数，在2024年各个月平均分别进行计提。  这样的话，就算25年实际发放时，数据不一致，但是，也不会差别太大，且2024年的费用也基本上按实 体现在2024年了。 2025年时，根据差额大小，再做决定 是否调账。

谢谢老师细心解答，老师是这样，2024.2月已经发了2023年年终奖了，所以是已经确定发放数据了，是不是就可以一次性补计提？分录是怎么样的呢？2024.5月做2023年的汇算清缴是否需要调整这部分？

不客气，同学，老师应该的， 1）如果反结账 补提会计分录为： 借：管理费用-工资         销售费用-工资     制造费用-工资（按部门） 贷：应付职工薪酬 发放时 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 2）如果不反结账，计入2024年2月 补提会计分录为： 借：以前年度损益调整 （不用分部门了，因为，就是影响的未分配利润） 贷：应付职工薪酬 发放时 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 3）所得税清算时 直接计入 相关报表，不做纳税调整，因为，也不属于税会差异

好的，老师，补计提到2024年的话，不影响未分配利润吗？

同学你好， 因为，你用的 【以前年度损益调整】科目，这个科目，属于 所有者权益科目，  它直接结转到【未分配利润】科目当中，会在资产负债表中显现。 它不会参与到你的2024年的利润表的计算当中的