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老师你好,请问2023年12月暂估的成本费用票,次年1月怎么账务处理及调整呢?如果产生的多结转或少结转的差异怎么调整呢?分录具体是什么

m585657218| 提问时间:02/24 11:50
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apple老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,注册会计师,税务师,CMA,中级会计师,初级会计师
同学你好! 在不重新反结去年的账的前提下,实务的会计分录分为如下两种,我给你写
02/24 11:51
apple老师
02/24 11:54
假如发票比暂估多 100元 第1种: 借:以前年度损益调整 100 贷:存货科目 100 月底时 借:未分配利润 100 贷:以前年度损益调整 100 贷:存货科目 100
m585657218
02/24 11:54
好的,麻烦老师啦
apple老师
02/24 11:54
假如发票比暂估少 100元 上面写反了 第1种: 借:以前年度损益调整 100 贷:存货科目 100 月底时 借:未分配利润 100 贷:以前年度损益调整 100 贷:存货科目 100
apple老师
02/24 11:56
假如发票比暂估少 100元 上面写反了 还没改好, 【 手机不小心就滑出去了】真是抱歉 第1种: 借:以前年度损益调整 100 贷:存货科目 100 月底时 借:未分配利润 100 贷:以前年度损益调整 100
apple老师
02/24 11:58
第2种: 考虑金额不大 就在发票收到的当期处理 借:主营业务成本/制造费用 100 贷:存货科目 100
m585657218
02/24 12:04
可以麻烦老师重新写吗?有点蒙圈了,以哪个为准?您是只是说调整条调整差异部分是吗?次年还需要红冲暂估和正常录入蓝字发票后再调整差异是吗?
m585657218
02/24 12:06
好的,那请问两种的分录再五月份的汇算清缴需要做调整什么吗?
apple老师
02/24 12:07
对不起同学,我给你重新写一下吧, 刚才太着急,这次,我慢慢给你全部写一下,真是太抱歉了
apple老师
02/24 12:13
同学你好!重头到尾给你一遍,假如是原材料暂估 1)2023年12月暂估处理 借:原材料 1000 贷:应付账款-应付暂估 1000 2)结转销售成本 借:主营业务成本 1000 贷:原材料 1000 3)结转损益 借:未分配利润 1000 贷:主营业务成本 1000 2024年1月收到发票1100 1)冲销暂估 借:原材料 100 应付账款-应付暂估 1000 贷:应付账款 1100 2)上年利润少结转了 借:以前年度损益调整 100 贷:原材料 100 3)月底。结转利润 借:未分配利润 100 贷:以前年度损益调整 100
apple老师
02/24 12:16
这一种会计处理方法, 在2024年5月所得税汇算清缴时, 直接在申报表, 把【主营业务成本报表】用正确的 数据就行, 也就是填写 1100
m585657218
02/24 12:18
好的,非常感谢老师的耐心指导,那再请教老师一下,这两种分录的汇算清缴分别需要怎么调整或者注意什么呢?
m585657218
02/24 12:21
好的,那这种的汇算清缴呢?是不影响2023年的汇算了是吗?只是影响到当期的年汇算? 第2种: 考虑金额不大 就在发票收到的当期处理 借:主营业务成本/制造费用 100 贷:存货科目 100
apple老师
02/24 12:21
同学你好!重头到尾给你一遍,假如是管理费用暂估 1)2023年12月暂估处理 借:管理费用 1000 贷:应付账款-应付暂估 1000 2)结转损益 借:未分配利润 1000 贷:管理费用 1000 2024年1月收到发票1100 1)冲销暂估 借:以前年度损益调整 100 应付账款-应付暂估 1000 贷:应付账款 1100 2)月底。结转利润 借:未分配利润 100 贷:以前年度损益调整 100 2024年所得税汇算清缴时, 在【管理费用】中填写正确数据就行, 1100
m585657218
02/24 12:25
好滴,如果是成本就在2024年汇算申报表填写1100是吗
apple老师
02/24 12:27
同学你好,是老师做得不好,影响到你的判断了,应该给你重写的,这么宽容,再次表示感谢 第1种方法的处理,实际上,就是相当于, 1) 2023年的所得税的申报是完全正确的, 2)2023年的所得税的申报填写时,不用填写 纳税调整表, 就是和这个会计分录有关的报表上,把正确的数据填写好就可以了,比方说,【主营业务成本表】【期间费用】【利润表】。 主表会自动带出来 已经做了修正的各表的数据 3)你的2024年财报的 当期利润 也不会受到影响
apple老师
02/24 12:29
同学你好! 你的理解完全正确, 2024年5月,做 2023年所得税清算时, 各表上, 比方说 管理费用错了,那就按照正确的填写 1100 主营成本错了,那就按照正确的填写 1100 它不属于税会差异, 因此,不用在纳税调整表 中 填写列示
m585657218
02/24 12:32
好的,明白,谢谢老师的耐心指导,给老师点个赞
apple老师
02/24 12:32
同学你好! 第2种方法的话 就是 因为有的公司 库存可大了,费用收入等都 很大,上年做错这笔数据,实在太小了,就把它当年2024年的费用成本处理, 对2024年和 2023年的财报影响 几乎可以忽略,那么,在这种情况 下,就当作2024年的成本费用处理就行 影响的也是2024年财报 和其他正常费用处理,没有异常差别
apple老师
02/24 12:36
感谢同学的信任,同学 工作辛苦了
m585657218
02/24 12:37
嗯嗯,明白了,再次感谢老师的耐心指导
apple老师
02/24 12:38
不客气同学,老师应该的,
m585657218
02/24 15:39
老师您好,是这样的,在2024.2月发放的是2023年的年终奖,2月发放的是1月的工资,请问是在个税所属期2月的时候一起申报2023年年终奖和1月工资吗?【也就是在2024.3月申报所属期2月的个税时申报】,那请问2023年的年终奖需要在2024.1月账期补计提2023年终奖吗?2023年时因为没有确定年终奖,所以没有计提,如果在2024.1月账期补计提2023年年终奖的话,是否用到以前年度损益调
m585657218
02/24 15:39
不好意思老师,再请教您一下哈
apple老师
02/24 15:48
没事的,同学,我会的,一定给你认真解答, 1)年终奖是23年的,所以,应该在2023年计提 2)如果没有在2023年计提,就要用【以前年度损益调整科目】进行调整2024年账务账 3)2023年年终奖 个税申报 :应该在2024年3月初申报,所属期是 2024年2月 4)2024年1月的工资,2024年2月实际发放,个税申报,同上, 也是在2024年3月初申报,所属期是 2024年2月 另外,  关于年终奖的部分,其实,没有一家公司能事先知道发多少,因此,建议你,根据23年的实际发放数,在2024年各个月平均分别进行计提。  这样的话,就算25年实际发放时,数据不一致,但是,也不会差别太大,且2024年的费用也基本上按实 体现在2024年了。 2025年时,根据差额大小,再做决定 是否调账。
m585657218
02/24 15:56
谢谢老师细心解答,老师是这样,2024.2月已经发了2023年年终奖了,所以是已经确定发放数据了,是不是就可以一次性补计提?分录是怎么样的呢?2024.5月做2023年的汇算清缴是否需要调整这部分?
apple老师
02/24 16:05
不客气,同学,老师应该的, 1)如果反结账 补提会计分录为: 借:管理费用-工资         销售费用-工资     制造费用-工资(按部门) 贷:应付职工薪酬 发放时 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 2)如果不反结账,计入2024年2月 补提会计分录为: 借:以前年度损益调整 (不用分部门了,因为,就是影响的未分配利润) 贷:应付职工薪酬 发放时 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 3)所得税清算时 直接计入 相关报表,不做纳税调整,因为,也不属于税会差异
m585657218
02/24 16:14
好的,老师,补计提到2024年的话,不影响未分配利润吗?
apple老师
02/24 16:17
同学你好, 因为,你用的 【以前年度损益调整】科目,这个科目,属于 所有者权益科目,  它直接结转到【未分配利润】科目当中,会在资产负债表中显现。 它不会参与到你的2024年的利润表的计算当中的
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