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以前年度的汇算清缴报表的纳税调整明细表的账载金额填不含税的发票金额，那么税收金额栏要填写需要补缴的那个增值税额吗？还是税额在补缴的当年核算，不需要在以前年度的汇算清缴报表里做调整？

你好，只填写账载金额，税收金额不要填写，填写的是不含税的金额。

你税务局是怎么要求的？要求你修改之前的申报表还是怎么了？

修改之前的汇算清缴报表。 对，填的是账载金额（不含税的发票金额。） 然后，想问下24年4月补缴的这个税额，以前年度的汇算清缴报表就不用填什么吧？直接到时2024年做的借：利润分配未分配利润5647 贷：应交税费—应交增值税进项转出5647 这样就行了吗？

你好对的 不需要填写其他的

什么情况下的进项转出，在纳税调整明细表里填在税收金额栏？

你好，对方给你开了负数发票或者是失控发票，或者是发生的福利费、招待费、贷款服务、娱乐服务、餐饮服务这些不允许抵扣增值税的。

填写的是账载金额，因为你需要纳税调增。

像这个调整以前年度的账务，是不是都要把以前年度损益调整的余额都要转到利润分配—未分配利润去？比如图上的借：应付账款 贷：以前年度损益调整

是的，对的是这么做的。以前年度损益调整，月末没有余额。

1..以前年度损益调整贷方余额转到利润分配未分配利润，那这样最后是利润增加了对吧？ 2.房产税补缴2023年的是借：利润分配未分配利润 贷：应交税费—应交房产税吗？ 3.房产税2023年的汇算清缴报表纳税调整明细表是在扣除项目30行的税收金额栏内填写补缴的税额，这样税务口径就是利润减少，对吗？ 老师，分别回答

你好。利润减少，利润分配，未分配利润借方减少，贷方增加。

第二个是正确的， 第3个填写账载金额利润增加。你的成本不合格，不是吗？

老师，1.你这回答咋总是不一样啊？ 上次你回复的是填的税收金额栏（看下图） 2.利润分配未分配利润贷方不是利润的增加吗？

你说的是房产税，我以为你说的是非正常的。那个房产税的补交需要在税收金额里面填写。

提问的时候能不能分开？

你咱说完了，问完了一个问题之后再说下一个可以吗。

嗯嗯，上面的那个，借：应付账款 贷：以前年度损益调整 这里的以前年度损益调整贷方余额，然后转到借：以前年度损益调整 贷：利润分配未分配利润 这样是利润增加了对吗？

是的，这个是利润增加

好，谢谢老师，辛苦你啦

不用客气 工作愉快

1.以前年度损益调整未单独做分录转到利润分配未分配利润科目，月末系统结转期间损益会转到本年利润，这样是一样的吗？ 2.23年的一笔费用重复做了，24年账务是这样：借：应付账款10000 贷：以前年度损益调整10000 然后，2023年的汇算清缴报表的纳税调整明细表的扣除项目的30行账载金额我做了调增10000。这样是否就可以了？24年的分录再做一个借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润吗？

以前年度必须结转到利润分配。未分配利润。

不能结转到本年利润。

是的，对的，是这么做的。