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你好，借所得税费用，贷应交税费，应交企业所得税。 然后再借，应交税费，应交企业所得税贷，银行存款。 汇算清缴后如果要退税的话，做下上面的分录。 退税会计分录 借:应交税费--应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 同时结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 实际收到退回的税款时： 借:银行存款 贷:应交税费--应交企业所得税