免费问答

建筑服务跨区域预缴的城市维护建设税等附加税费，在回注册地申报时填写方式如下： 一、一般纳税人申报 在《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）中填写： “本期已缴税额” 栏中，对应 “增值税附征” 部分填写跨区域预缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的合计金额。 在主表《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》中： 主表第 28 栏 “①分次预缴税额” 中，包含跨区域预缴的增值税和附加税费的合计金额，但不能明确区分增值税和附加税费各自的金额。 二、小规模纳税人申报 在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》附列资料中： “本期发生额”“本期应扣除金额”“本期实际扣除金额” 栏次填写预缴的附加税费金额，与预缴的增值税分开填写，不合计填写。 在主表中： 主表第 21 栏 “本期预缴税额” 中，包含跨区域预缴的增值税和附加税费的合计金额，但不能明确区分增值税和附加税费各自的金额。