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请问老师 税务师税二里面的国际税收免抵退税这块搞不清楚 。 基本都是这样的题 越学越不会 , 麻烦老师给解析解析

m11717666| 提问时间:2024 10/17 17:56
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闵凤老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
(1)计算甲企业取得来源于乙企业投资收益的抵免限额:1000×50%×25%=125(万元)。  (2)计算乙企业应纳税额中属于由甲企业负担的税额:(180+12)×50%=96(万元)。 (3)计算甲企业取得来源于乙企业投资收益的实际抵免额:96+(1000-180-12)×50%×10%=136.4(万元),大于抵免限额,则甲企业实际 抵免额为125万元。 (4)计算甲企业的应纳税额:(2400+1000×50%)×25%-125=600万。
2024 10/17 18:21
闵凤老师
2024 10/17 18:48
这道题目境内甲企业(母公司)持股境外A国乙企业(子公司)50%,而乙企业(子公司)又持股B国丙企业(孙公司)30%,则甲(母公司)间接持股丙(孙公司)50%*30%=15%,不足20%,不符合持股比例条件,所以甲不能抵扣丙企业的间接税负
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