为什么甲企业2019年“递延所得税资产”和“递延所得税负债”的年初余额都为0，2019年甲企业因为违反税收法律被罚款100万，2019年末持有的交易性金融资产成本为200万，期末公允价值为500万，年末资产负债表中存货的报告价值为800万，当年对存货计提了100万的存货跌价准备。2019年企业一生产线，期成本为1000万，会计上计提折旧200万，税法规定计提折旧100万。2019年甲企业的税前利润为2000万，所得税税率为25％。（会计分录中单位为万元），根据此题回答以下6题（1）2019年应税利润是（）万元。_实务

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为什么甲企业2019年“递延所得税资产”和“递延所得税负债”的年初余额都为0，2019年甲企业因为违反税收法律被罚款100万，2019年末持有的交易性金融资产成本为200万，期末公允价值为500万，年末资产负债表中存货的报告价值为800万，当年对存货计提了100万的存货跌价准备。2019年企业一生产线，期成本为1000万，会计上计提折旧200万，税法规定计提折旧100万。2019年甲企业的税前利润为2000万，所得税税率为25％。（会计分录中单位为万元），根据此题回答以下6题（1）2019年应税利润是（）万元。

艾瑞儿| 提问时间：2024 11/07 08:14

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应税利润即应纳税所得额，是在企业税前会计利润的基础上调整确定的。违反税收法律被罚款 100 万，税法规定罚款不得在税前扣除，所以应调增应税利润 100 万元。交易性金融资产期末公允价值为 500 万，成本为 200 万，公允价值变动收益 300 万，税法规定交易性金融资产公允价值变动在计税时不予考虑，应调增应税利润 300 万元。对存货计提了 100 万的存货跌价准备，税法规定计提的存货跌价准备在计税时不予扣除，应调增应税利润 100 万元。会计上计提折旧 200 万，税法规定计提折旧 100 万，多计提的折旧 100 万应调增应税利润 100 万元。则 2019 年应税利润 = 2000 + 100 + 300 + 100 + 100 = 2600（万元）

2024 11/07 08:16

艾瑞儿