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当报表上应交税费余额在贷方，而税务上本年度无需缴纳增值税且有留存进项金额时，可以考虑以下方法调整以调平余额： 一、核实进项税和销项税的准确性 检查进项发票 确认收到的进项发票是否都与企业的实际业务相关，发票内容是否准确无误，包括货物或服务名称、数量、金额等。 核实进项发票是否都在规定的认证期限内进行了认证，避免因未及时认证而导致无法抵扣进项税。 检查销项发票 审查销项发票的开具是否规范，税率是否正确，发票金额与实际销售业务是否相符。 确保所有的销售收入都已开具销项发票，避免漏开或错开发票的情况。 二、调整账务处理 若进项税大于销项税是由于前期多计进项税导致 可以检查是否存在将不应计入进项税的项目错误地进行了抵扣。例如，用于集体福利、个人消费、非正常损失等的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果发现有此类情况，应将多计的进项税进行转出处理。 账务处理为：借记相关成本费用科目，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）”。 若进项税大于销项税是由于前期少计销项税导致 检查是否有视同销售行为未计销项税，如将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、赠送等。 确认是否有价外费用未计销项税，如手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等。 若发现少计销项税的情况，应补计销项税。账务处理为：借记相关科目，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”。 三、与税务机关沟通 在进行账务调整之前，最好与主管税务机关进行沟通，说明企业的情况，咨询调整的方法和注意事项。 了解税务机关对企业留存进项税的处理意见，以及是否有特殊的政策规定或要求。 四、长期规划 合理安排进项税的抵扣时间 企业可以根据自身的经营情况和纳税计划，合理安排进项发票的认证和抵扣时间。避免在某个期间集中抵扣大量进项税，导致应交税费出现贷方余额。 优化采购和销售策略 在采购环节，与供应商协商合理的价格和付款条件，争取获得更多的进项税抵扣。 在销售环节，合理定价，提高销售收入，同时确保销项税的及时申报和缴纳。