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企业承担的社会保险分录 借：生产成本 - 基本生产成本 - 生产部门 A 402.00（仅示例，按实际生产部门 A 数据） 生产成本 - 基本生产成本 - 生产部门 B 302.00（仅示例，按实际生产部门 B 数据） 管理费用 204.00 销售费用（若有对应数据） ……（其他部门费用，按实际） 贷：应付职工薪酬 - 社会保险费 10630.00 企业承担的公积金分录 借：生产成本 - 基本生产成本 - 生产部门 A 360.00（仅示例，按实际生产部门 A 数据） 生产成本 - 基本生产成本 - 生产部门 B 270.00（仅示例，按实际生产部门 B 数据） 管理费用 194.40 销售费用（若有对应数据） ……（其他部门费用，按实际） 贷：应付职工薪酬 - 住房公积金 8647.15