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借：管理费用 / 销售费用等（根据费用性质确定科目）1061.95 应交税费 - 应交增值税（进项税额）138.05 贷：银行存款 / 库存现金等 1200 同时，转出不能抵扣的进项税额： 借：管理费用 / 销售费用等（根据费用性质确定科目）23.01 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）23.01 将多的部分计入营业外收入的方法 按照发票金额入账： 借：管理费用 / 销售费用等（根据费用性质确定科目）1238.94 应交税费 - 应交增值税（进项税额）161.06 贷：银行存款 / 库存现金等 1200 营业外收入 200 这种方法的依据是，发票金额大于实际报销金额的部分，相当于企业获得了一种额外的收益，将其计入营业外收入。不过从税务角度看，这种方法可能会引起一些争议，因为计入营业外收入的这部分金额对应的进项税额是全部抵扣了的，而实际上企业并没有完全按照发票金额用于生产经营等允许抵扣的用途。