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非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权时这种情况--按账面净资产还是股权账面价值？这个特殊税务处理特殊在哪？

你好，一般按照账面净资产

这个特殊税务处理特殊在哪呢？

特殊性税务处理的条件：非居民企业向其100%直接控股的居民企业转让股权时，可以选择特殊性税务处理，这需要满足一定的条件，包括具有合理的商业目的、不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的，且股权转让后连续12个月内不改变被转让股权的实质性经营活动等。 股权转让所得税的计算：在计算应纳税所得额时，需要从转让收入中扣除股权的成本价，即股权的净额。这意味着，转让价格的确定应当基于股权的账面净值，而非被转让企业的账面净资产。 税务备案要求：非居民企业股权转让选择特殊性税务处理的，应在股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内进行备案。

股权转让所得税的计算：在计算应纳税所得额时，需要从转让收入中扣除股权的成本价，即股权的净额。这意味着，转让价格的确定应当基于股权的账面净值，而非被转让企业的账面净资产。 这个意思--转让收入120-股权的成本价（股权账面价值）100=股权的净额20，那这个转让价格不就是转让收入120？还是股权的账面净值100呢?

你算所得税是按照20 I转让价格是120，转让成本是100。

转让价格的确定应当基于股权的账面净值，而非被转让企业的账面净资产--这种情况下 这里转让价格的确定应当基于股权的账面净值 是啥意思按哪个呢？

你好，这个是按照账面净值

账面净值是股权的？

你好，是的。股权的账目净值

那转让价格是股权的账目净值，计算应纳税所得额时，转让收入中扣除股权的成本价，不就是转让价格（股权的账目净值）-股权的成本价不就等于0了？

你好，你账上的价格跟你实际转让的价格可能是有差异的呀。 比如你账上价值100万，然后你转让给人家120万。

这种情况下转让价格可以按股权净值吗？

你好，可以的双方同意就行

非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权时这种情况下，不用特殊税务处理是啥样的？

应纳税所得额的确定：股权转让的应纳税所得额为股权转让收入减除股权净值后的余额。 企业所得税的缴纳：非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案后经调查核实不符合条件的，应调整适用一般性税务处理，按照有关规定缴纳企业所得税。

特殊处理总的来说就是转让价格可以按股权净值，这样税额就为0了，对吗？ 一般处理转让价格要按净资产，税额净资产-股权净值 有差额，涉及收益要交税，对吗？

你好，对的，你的理解是对的。