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老师，我想咨询下关于跨年度调账的问题如果发现以前年度成本/费用有多记或者少记，不管是企业会计准则还是小企业会计准则，是不是都可以在今年账务中做调整？只是企业会计准则是通过以前年度损益这个科目来调整，小企业会计准测是直接计入当期成本/费用？是不是不管是企业会计准则还是小企业会计准则，都要去调整以前年度的和当年度的企业所得税汇算的申报表？
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账务处理都是做到今年可以
是
如果小企业会计准则你直接做了成本费用的话，就不需要修改汇算清缴，它影响今年的利润。如果你想要修改汇算清缴的话，你用利润分配未分配利润。
2024 12/27 10:49
84784957 
2024 12/27 11:08
老师，我有点没明白小企业会计准则的未来适用法，我理解的是在今年对以前年度的账务处理进行了调整，直接计入了当期，影响了当年的利润，那么就不用去更正往年的企业所得税汇算了，但是这种税法上行得通吗？税局认可吗？
郭老师 
2024 12/27 11:08
你好
税法可以
不知道税务局的
84784957
2024 12/27 11:10
如果计入当期还要去更正往年汇算申报表，那岂不是和未来适用法相矛盾了？
84784957
2024 12/27 11:12
还是说无论是企业会计准则的追溯调整法还是小企业会计准则的未来适用法，都只是针对会计账务处理的，税法上还是得按权责发生制来纳税？
郭老师
2024 12/27 11:16
计入当期不需要修改汇算清缴，但是这个是税法的规定，你税务局认可不认可，那就另外说了。如果他不认可，那你就需要修改呀。修改用利润分配未分配利润小企业会计准则，它不光有一个未来适用法，它也可以用利润分
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