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合并报表计算投资收益的时候不用扣除逆流交易的未实现部分的损益吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 14:33

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 121

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老师，没有发票的支出，可以选择不入外账的对吧？
文文老师 | 提问时间：08/02 14:20

#CPA#

没有发票的支出，可以选择不入外账。

阅读 64

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老师，第23题该如何选择？支付过高费用有体现么？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 13:42

#CPA#

您好，图上没有23题是不是上传错了

阅读 79

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快递打包物品胶带纸箱等计入什么会计科目
小菲老师 | 提问时间：08/02 13:10

#CPA#

同学，你好低值易耗品

阅读 91

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请问老师，第十题应该如何理解？
于老师 | 提问时间：08/02 12:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收融资租赁款=租赁资产公允价值＋出租人初始直接费用=90+3=93 答案选C 祝您学习愉快！

阅读 229

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这个股份支付的题，请给解析一下第三题，计算所得税部分，特别是对递延所得税负债期初200和期末120对应交所得税已经的原理调增还是调减，其中的道理？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 12:15

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 68

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老师，那些是股票36个月不得转让，24个月不得转让，18个月不能转让，1年内不得转让，好乱，老记不住哪个和那个
刘艳红老师 | 提问时间：08/02 11:33

#CPA#

您好，你说的是免个税这个，是吧

阅读 116

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老师，这道题的a可以解析一下吗？不是很理解
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 11:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 85

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*下列有关在审计报告中沟通关键审计事项的说法中，正确的有（）。 A.无法表示意见的审计报告中可以沟通关键审计事项 B.如果注册会计师认为有必要在审计报告中增加强调事项段或其他事项段，应当与关键审计事项部分分开列示 C.如果某事项被确定为关键审计事项，则不能以强调事项段或其他事项段代替对关键审计事项的描述 D.注册会计师应当在关键审计事项部分提及形成保留/否定意见的基础部分（如有）
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 10:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 228

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用非货币性资产对企业增资的话，是否适用非货币性资产监管准则？
小赵老师 | 提问时间：08/02 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不适用。这种情况应参照权益性交易的有关会计处理规定。祝您学习愉快！

阅读 199

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③原告在虚假陈述实施日之后、揭露日或更正日之前实施了相应的交易行为，即在诱多型虚假陈述中买入了相关证券，或者在诱空型虚假陈述中卖出了相关证券。老师，诱多和诱空是什么东西怎么理解，看不懂
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 10:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 136

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这个财务费用50是怎么来的
朴老师 | 提问时间：08/02 10:13

#CPA#

甲公司保理应收账款，应收账款账面 5000 万元，收到 4800 万元，差额 200 万元。结合业务模式（有偿付义务，风险报酬未转移，实质为融资），按会计处理当期确认 50 财务费用，体现融资产生的费用，分录为借 “财务费用”、贷 “短期借款” ，是对该保理融资业务费用的当期计量。

阅读 98

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接否则差评，老师他们之前软件账一直对不上系统申报，但12月底对的上，这样就可以是不是?今年也对不上，我在12月底对上或者下季度对上就可以是不是
apple老师 | 提问时间：08/02 10:07

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 60

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A 为什么不能通过sppi测试？
朴老师 | 提问时间：08/02 09:54

#CPA#

A 类资产支持证券不能通过 SPPI 测试，关键在于其现金流不 “单纯”：基础资产复杂：含股权投资（收益不确定）和应收款项，混合资产的现金流模式难符合 “仅本利” 要求。分配有顺序：基础资产现金流先按优先级给 A、B 类，再给次级。若基础资产现金流不足，A 类无法保证足额收回本利，现金流不确定，不满足 SPPI “仅本利支付” 的核心条件

阅读 70

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，用货物换货物，需要做账吗？怎么操作
apple老师 | 提问时间：08/02 09:50

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 55

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请问如何理解战略中集中性营销，优点之一：营销组合更有效，为什么专注细分市场会更有效呢？谢谢老师
范老师 | 提问时间：08/02 09:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集中性营销是指企业选择一个或几个相似的细分市场作为目标市场，集中资源满足这些市场的特定需求。专注于细分市场会使营销组合（产品、价格、渠道和促销）更有效的原因是：-了解深入：企业可以更深入了解该细分市场的需求和偏好。 -资源集中：能够将有限的资源集中在最有效的活动上，提高效率。 -竞争优势：更容易在特定细分市场上建立竞争优势。祝您学习愉快！

阅读 209

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小微企业，批发零售业，制造业退增量留抵税，全量留抵税额的条件
钟存老师 | 提问时间：08/02 06:16

#CPA#

目前小微企业批发零售业目前这个政策已经结束了，现在只有先进制造，还有这个工业母机生产企业可以享受。

阅读 98

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你好老师，请问编制现金流附表的时候，经营性应付里面的应付账款可能会包含应付工程款和设备款，这两项要不要剔除呀
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 01:33

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 80

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调整后的错报低于明显微小错报临界值，被审计单位不想继续调整了，是恰当的吗？例如，错报金额20万，明显微小错报临界值10万，被审计单位只调整了15万元，剩下5万元不调整，这样是恰当的吗？
范老师 | 提问时间：08/01 23:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。一旦发现错报超过了明显微小错报的临界值，应首先提请管理层进行全额调整。如果管理层拒绝进一步调整剩余部分，则需要评估这部分未更正错报对财务报表整体的影响，并考虑是否影响审计意见。祝您学习愉快！

阅读 210

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此题比较难，麻烦会的老师看一下（用ai答疑的老师勿扰，ai必错这道题）甲公司是一家制造企业，于当下签订承诺在12个月后提供给乙客户200吨罐头的合同，当前罐头价格为16000元/吨。为降低风险，决定进行套期保值，期货合约约定价格为18000元/吨。假设12个月后现货市场和期货市场上的罐头价格均为17000元/吨。则下列表述正确的是（　　）。 A、12个月后现货市场上按照18000元/吨出售罐头 B、12个月后期货市场上按照18000元/吨买入罐头 C、现货市场上获得收益-20万元 D、期货市场上获得收益20万元
乐伊老师 | 提问时间：08/01 22:05

#CPA#

同学你好，正在解答请稍等

阅读 124

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车辆购置税中，免税条件消失需要补税，初次申报时的原计税价格是指购买该车辆全新时候的价格，还是免税条件消失时点市场同类全新车辆的价格
欧阳老师 | 提问时间：08/01 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初次申报时的原计税价格是指购买该车辆全新时候的价格。如果免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围，纳税人应当在办理车辆转移登记或变更登记前缴纳车辆购置税，计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10％。祝您学习愉快！

阅读 227

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课程里没讲继续涉入资产负债，看不懂
乐伊老师 | 提问时间：08/01 20:13

#CPA#

同学你好，这个点在金融资产终止确认那个位置，不是重点。

阅读 96

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，我在个人所得税@App填一下专项扣除，然后再公司统一申报个税时，我在把我的税前工资，社保个人部分扣除部分填在公司统一申报个税的那个表吗
apple老师 | 提问时间：08/01 20:03

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 101

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市场条件和非可行权条件不影响企业对预计可行权情况的估计，这句话表述是否正确？
刘艳红老师 | 提问时间：08/01 19:53

#CPA#

您好，市场条件和非可行权条件不影响企业对预计可行权情况的估计，这一表述是正确的。

阅读 122

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3（2022单）.甲公司采购的原材料加工成产成品后对外的销售。2×20年甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）采购原材料支付购买价款100万元，入库前发生运输费用2万元：（2）加工成本20万元，其中非正常消耗物料1万元：（3）产成品运至客户处，发生运输费用3万元，截至2×20年12月31日，产成品的控制权尚未转移给客户。不考虑其他因素，2×20年12月31日，甲公司资产负债表中仔货列水的金额是（）。 A. 124万元 B. 121 万元 C.120 万元
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 19:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 117

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2022年公司A将自有商铺出租给个体工商户B，2025年1月，B的业主甲将该商铺一次性转租给自然人乙。乙还是以原来个体工商户身份经营。问题：1.现在即2025年7月如果补开2022年开始的租赁业务发票，是A开具给B吗？2.如果开具给B，可是现在的B2025年初才登记，却收到补开的3年前的租赁发票，是否矛盾？3.甲一次性转租给乙，是否需要开具发票？发票的销售方和购买方分别是谁？涉及哪些税？
小赵老师 | 提问时间：08/01 19:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：2025年7月如果补开2022年开始的租赁业务发票，是A开具给B吗？是的，应该由公司A开具给个体工商户B。因为租赁业务是公司A与个体工商户B之间发生的，A是出租方，有义务为承租方B开具租金发票，即使是补开以前年度的发票，也应按照实际租赁业务的双方来开具。问题2：如果开具给B，可是现在的B2025年初才登记，却收到补开的3年前的租赁发票，是否矛盾？这种情况存在一定矛盾。从正常逻辑来看，个体工商户B在2022年时尚未登记，不具备作为发票接收方的合法主体资格。但可能存在一些特殊情况，比如B在2022年虽未正式登记，但实际已经以该个体工商户的名义开展经营活动，并且与A达成了租赁协议。在这种情况下，税务机关可能会根据实际业务情况允许补开发票，但可能需要提供相关证明材料，如租赁协议、实际经营的证据等，以证明业务的真实性。问题3：甲一次性转租给乙，是否需要开具发票？发票的销售方和购买方分别是谁？涉及哪些税？是否需要开具发票：甲一次性转租给乙需要开具发票。因为转租行为属于应税行为，乙作为承租方有权要求甲提供发票作为支付租金的合法凭证。发票的销售方和购买方：发票的销售方是甲，购买方是乙。虽然乙是以原来个体工商户的身份经营，但从转租业务的法律关系来看，乙是实际的承租方，是购买租赁服务的一方。涉及的税费：个人转租非住房涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、印花税。增值税应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%；城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加分别按实际缴纳的增值税税额的7%、3%、2%计征；个人所得税按财产租赁所得计算缴纳；印花税按转租合同总金额的千分之一计税。祝您学习愉快！

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企业生产机器，机器为存货，但是以融资租赁租出去了，风险报酬已经转移，也要确认收入和成本，这个会计分录怎么写
小林老师 | 提问时间：08/01 18:53

#CPA#

你好，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税，借主营业务成本，贷库存商品

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第4问 667号不是属于已确认销售但尚未出库的存货吗这个不应该纳入吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 18:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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可转债对于资本公积（股本溢价）的确定如何确定
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 18:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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　　经典例题【例题·多项选择题】（2022年）下列关于美式期权的说法中，正确的有（　）。　　A.实值期权的时间溢价小于0 　　B.未到期的虚值期权不会被理性投资者执行　　C.虚值期权的时间溢价大于0 　　D.未到期的实值期权不一定会被理性投资者执行讲义答案是BD，C似乎是对的，虚值状态下的期权价值只包括时间价值。也就是说，虚值期权的时间溢价等于期权价值，价值，也就是期权价格。
于老师 | 提问时间：08/01 17:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项BD是正确的。对于美式期权，未到期的虚值期权不会被理性投资者执行，因为执行会导致负现金流；而未到期的实值期权不一定会被执行，因为持有者可以选择等待更好的时机。至于C选项，虽然在理论上虚值期权的时间溢价可以大于0，但这里的表述不够准确，因为它没有强调“未到期”这一条件。因此，讲义中选择BD是正确的。祝您学习愉快！

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