2022年公司A将自有商铺出租给个体工商户B，2025年1月，B的业主甲将该商铺一次性转租给自然人乙。乙还是以原来个体工商户身份经营。问题：1.现在即2025年7月如果补开2022年开始的租赁业务发票，是A开具给B吗？2.如果开具给B，可是现在的B2025年初才登记，却收到补开的3年前的租赁发票，是否矛盾？3.甲一次性转租给乙，是否需要开具发票？发票的销售方和购买方分别是谁？涉及哪些税？_CPA

问题已解决

2022年公司A将自有商铺出租给个体工商户B，2025年1月，B的业主甲将该商铺一次性转租给自然人乙。乙还是以原来个体工商户身份经营。问题：1.现在即2025年7月如果补开2022年开始的租赁业务发票，是A开具给B吗？2.如果开具给B，可是现在的B2025年初才登记，却收到补开的3年前的租赁发票，是否矛盾？3.甲一次性转租给乙，是否需要开具发票？发票的销售方和购买方分别是谁？涉及哪些税？

丢了玉兔的嫦娥| 提问时间：08/01 19:09

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小赵老师

金牌答疑老师

职称：会计学硕士，注册会计师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

问题1：2025年7月如果补开2022年开始的租赁业务发票，是A开具给B吗？是的，应该由公司A开具给个体工商户B。因为租赁业务是公司A与个体工商户B之间发生的，A是出租方，有义务为承租方B开具租金发票，即使是补开以前年度的发票，也应按照实际租赁业务的双方来开具。

问题2：如果开具给B，可是现在的B2025年初才登记，却收到补开的3年前的租赁发票，是否矛盾？这种情况存在一定矛盾。从正常逻辑来看，个体工商户B在2022年时尚未登记，不具备作为发票接收方的合法主体资格。但可能存在一些特殊情况，比如B在2022年虽未正式登记，但实际已经以该个体工商户的名义开展经营活动，并且与A达成了租赁协议。在这种情况下，税务机关可能会根据实际业务情况允许补开发票，但可能需要提供相关证明材料，如租赁协议、实际经营的证据等，以证明业务的真实性。

问题3：甲一次性转租给乙，是否需要开具发票？发票的销售方和购买方分别是谁？涉及哪些税？

是否需要开具发票：甲一次性转租给乙需要开具发票。因为转租行为属于应税行为，乙作为承租方有权要求甲提供发票作为支付租金的合法凭证。

发票的销售方和购买方：发票的销售方是甲，购买方是乙。虽然乙是以原来个体工商户的身份经营，但从转租业务的法律关系来看，乙是实际的承租方，是购买租赁服务的一方。

涉及的税费：个人转租非住房涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、印花税。增值税应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%；城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加分别按实际缴纳的增值税税额的7%、3%、2%计征；个人所得税按财产租赁所得计算缴纳；印花税按转租合同总金额的千分之一计税。

祝您学习愉快！

08/02 09:34

丢了玉兔的嫦娥

08/02 16:14

就是说，1+在没有转租之前，是A开具给B；2.在转租时，是甲开具给乙；3.在转租期满后，乙续租的话，是乙和公司A签订租赁合同？还是B和公司签订租赁合同？

丢了玉兔的嫦娥

08/02 16:14

就是说，1.在没有转租之前，是A开具给B；2.在转租时，是甲开具给乙；3.在转租期满后，乙续租的话，是乙和公司A签订租赁合同？还是B和公司签订租赁合同？

小赵老师

08/02 16:14

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1+在没有转租之前，确实是A开具给B。
2.在转租时，甲作为原承租人开具给乙作为次承租人。
3.转租期满后，如果乙续租，通常情况下是乙和公司A签订租赁合同。但如果B仍然持有与A的租赁关系，则可能需要根据具体情况来确定是由B还是直接由乙与A签订新的租赁合同。一般而言，为了简化流程和明确权责，会倾向于让乙直接与A签订合同。
祝您学习愉快！

小赵老师

08/02 16:15

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.在没有转租之前，确实是A开具给B。
2.在转租时，甲作为原承租人开具给乙作为次承租人。
3.转租期满后，如果乙续租，通常情况下是乙与公司A签订租赁合同。但如果B仍然希望保持其在租赁关系中的地位，则可能需要具体协商确定是由乙直接和A签约还是通过B进行转租。具体情况需依据当时的合同条款及双方的协议来决定。
祝您学习愉快！