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请问老师，单位跟工资一起发放的工会补助需要申报个税么？
宋生老师 | 提问时间：03/25 10:33

#税务师#

你好，是的，这个是需要的。

阅读 100

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公司只有一个股东张三，另外一家A公司以投资款名义转入20万，这个怎么处理
家权老师 | 提问时间：03/25 10:32

#税务师#

那个按借款，计入其他应付款

阅读 149

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请问老师这道题目选项C为什么是正确的，预计负债已经于上期记账了的话，当期发生诉讼损失时，按照实际发生额将预计负债转入营业外支出，对其差额不需处理。请问我的这种理解错在哪里，谢谢老师
卫老师 | 提问时间：03/25 10:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，您说是实际损失与预计损失一致的情况，如果不一致，那么是存在差额的。即借：预计负债80 营业外支出20 贷：其他应付款100 祝您学习愉快！

阅读 212

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老师，下游单位给多开发票了，有9个点，13点，3点得。项目合同额210合同额变成193万了。多开得发票怎么算。是用210-193=17这么算，还是用税额减税额算？
宋生老师 | 提问时间：03/25 10:19

#税务师#

你好，你是要算什么。先明确这点

阅读 88

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今年印花税是不是有什么政策变动吗？我看都在让企业补交去年的。
张老师 | 提问时间：03/25 10:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税法今年变动没有什么实质性的变动，主要是企业重组的规定单独整理成为一个版块。老师觉得补缴印花税主要是税务局税务检查中让不合规的企业去补缴，不是因为印花税的变动引起的。祝您学习愉快！

阅读 260

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请问老师，我方是出租方，提前让租户退房，支付给租户的违约金，直接放到营业外支出了，没有发票可以税前扣除么？
文文老师 | 提问时间：03/25 09:05

#税务师#

可以，支付给租户的违约金，直接放到营业外支出了，没有发票可以税前扣除

阅读 89

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以实物交换房屋权属，实物与公允价值相等的，计税依据为0，为什么这句话是错的房屋附属设施与房屋为不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，为什么这句话是对的
郭锋老师 | 提问时间：03/25 09:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以实物交换房屋权属，实物与公允价值相等的，计税依据为0，这句话错误的原因根据《中华人民共和国契税法》第四条规定，土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。在以实物交换房屋权属的情况下，属于房屋买卖的一种特殊形式，应按照房屋权属转移合同确定的成交价格作为计税依据，而不是计税依据为0，即使实物与房屋的公允价值相等，也需要按照规定缴纳契税。房屋附属设施与房屋为不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，这句话正确的原因根据《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部税务总局公告2021年第23号）的规定，房屋附属设施（包括停车位、机动车库、非机动车库、顶层阁楼、储藏室及其他房屋附属设施）与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率。这里的总价款就是转移合同确定的成交价格。因为房屋附属设施与房屋为同一不动产单元时，它们是一个整体，在交易时应将其视为一个整体进行计税，以转移合同确定的成交价格作为计税依据，能够准确反映交易的实际情况和价值，确保契税的征收合理、公平。祝您学习愉快！

阅读 239

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请问老师，甲企业账面工资70万，个税申报表的工资50万，看了一下，另外的20万，直接现金支付给员工了，没有申报个税。请问甲企业有什么风险？罚款和滞纳金？都会有么？政策依据是什么？没有滞纳金只有罚款吗？
宋生老师 | 提问时间：03/25 08:08

#税务师#

甲企业未申报的20万工资对应的个人所得税需要补缴。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出、不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。甲企业未申报20万工资的个税，属于虚假申报行为，税务机关有权追缴其不缴或少缴的税款。滞纳金根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。甲企业未申报的个税属于未按规定期限缴纳税款的行为，因此需要缴纳滞纳金。罚款根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。甲企业未申报20万工资的个税，属于偷税行为，可能面临罚款。

阅读 89

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非居民企业取得的股息，需要缴纳什么税呀？
郭老师 | 提问时间：03/25 07:14

#税务师#

你好，需要交企业所得税的。

阅读 146

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公司买了一台叉车仓库用，对方开了专用发票，但是是走的私账，这样要怎么做账，有没问题的
黄黄 | 提问时间：03/24 16:37

#税务师#

您好！可以用现金支付。

阅读 127

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个人独资企业查账征收的，现在要注销，调过账后盈利，请问个人独资有可弥补的亏损吗
家权老师 | 提问时间：03/24 16:24

#税务师#

可以弥补以前汇算的亏损，

阅读 142

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请问老师，哪些行业或公司可以开出2%税率的增值税票？
赵老师 | 提问时间：03/24 15:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售旧货的情况下是可以适用的。一、旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。三、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%) 应纳税额=销售额×2% 四、纳税人适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%) 应纳税额=销售额×2% 祝您学习愉快！

阅读 209

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我们装修公司工人开发票用他朋友的个体户开发票，然后钱又打到了这个工人银行账号了，怎么处理好呢？
家权老师 | 提问时间：03/24 15:05

#税务师#

那个不行的，属于虚开发票。必须是本人代开发票

阅读 125

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王帅在2014年-2016年期间，王帅租赁土地，陆续建成库房，建设款项和设备、土地租金全部系王帅个人支付。从2014年至今，王帅建成的库房一直用于出租，年租金约100万元，由王帅个人收款。王帅名下有个体户和合作社。请问下：王帅在2014年至今期间有没有税务风险？今后如何做？
朴老师 | 提问时间：03/24 14:10

#税务师#

王帅存在税务风险，租赁库房收入涉及个人所得税、增值税及附加、房产税、印花税等未申报缴纳风险，业务与名下主体关联也可能致税务处理混乱。今后他应合规申报补缴税款，规范财务核算，按规开票，咨询税务政策，保留业务凭证。

阅读 98

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2024年度向境外提供咨询服务取得的收入，按照国家税务总局 2016年5月6日颁布的《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2016年第29号) 以及北京市国家税务局关于营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理问题的公告(北京市国家税务局公告2016年第15号)属于增值税免税收入，已于2020年度按照税局要求办理了免税备案手续。请问老师向境外提供的任何咨询服务都是免增值税的么？
朴老师 | 提问时间：03/24 12:20

#税务师#

向境外提供的咨询服务并非都免增值税，需满足一定条件：服务对象与范围：必须是向境外单位提供的完全在境外消费的咨询服务才可能免税。“完全在境外消费” 指服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。比如，对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务，不属于免税范围。合同与收入：要签订跨境销售服务书面合同（有特殊规定的除外），且该项销售服务的全部收入应从境外取得（符合视同从境外取得收入情形的除外），否则不予免征增值税。

阅读 118

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税务师报名要求、报考日期
文文老师 | 提问时间：03/24 11:54

#税务师#

全国税务师报名条件有：中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试。(一)取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年.(二)取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位)；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。

阅读 137

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支付个人的稿酬费用，需要对方开具发票吗？
文文老师 | 提问时间：03/24 11:15

#税务师#

支付个人的稿酬费用，需要对方开具发票。

阅读 125

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楼宇对讲方面的，是参考哪个行业的账目？
文文老师 | 提问时间：03/24 11:11

#税务师#

若是出售对讲，可参考商品商贸业

阅读 230

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老师好，请问小规模纳税人开普票票面信息上税率写1%和3%有什么区别吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/24 11:08

#税务师#

您好，如果开超了，如果开的是3%就要交3%交税

阅读 160

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小规模代开专票可以开6%嘛？
家权老师 | 提问时间：03/24 10:43

#税务师#

小规模代开专票，不可以开6%

阅读 131

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想考税务师，一般先考哪几门比较好
文文老师 | 提问时间：03/24 10:34

#税务师#

你好，可先考税一与税二

阅读 130

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请问老师，甲企业账面工资70万，个税申报表的工资50万，看了一下，另外的20万，直接现金支付给员工了，没有申报个税。请问甲企业有什么风险？罚款和滞纳金？都会有么？政策依据是什么？
宋生老师 | 提问时间：03/24 10:13

#税务师#

你好，首先这个属于偷税漏税，查到了肯定是有罚款和滞纳金的。

阅读 81

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为什么夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税？既然离婚了，那共同财产再分配，是需要重征契税的啊
范老师 | 提问时间：03/24 08:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：夫妻因离婚分割共同财产导致的土地、房屋权属变更是基于婚姻关系解除而进行的财产分配，属于法律规定的特殊情况，因此免征契税。这是为了减轻离婚双方在处理共有财产时的经济负担。但是如果离婚分割后，再转让是不免税的。祝您学习愉快！

阅读 253

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小额零星支付给其他单位，可以不用对方开发票吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/23 16:44

#税务师#

您好，这个针对的是个人，不是公司，是公司必须要开票的

阅读 126

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什么费用可以归集研发费用呀？
刘艳红老师 | 提问时间：03/23 15:12

#税务师#

您好，和研发相关的，就是计入研发费用

阅读 110

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成立工会组织缴纳工会经费对公司有什么利处呢
家权老师 | 提问时间：03/23 10:21

#税务师#

交的工会的60%返还的，不然就白交了

阅读 154

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如果用本期应交所得税加递延所得税负债减递延所得税资产来计算本期的所得税费用。如何计算呢？
卫老师 | 提问时间：03/22 20:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参照如下题目理解一下甲公司为上市公司，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2019年涉及企业所得税的相关交易或事项如下：　　（1）2019年3月1日，从二级市场以1100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当年12月31日，该金融资产的公允价值为700万元。　　（2）2019年12月31日，持有的A公司股票的公允价值为1800万元。该股票甲公司指定为其他权益工具投资，当日其账面价值为1600万元，明细科目为：成本1200万元，公允价值变动400万元。　　（3）2019年11月20日，甲公司与B公司签订合同，甲公司应于2020年6月30日前向B公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向B公司支付违约金80万元。因生产所需原材料的价格上涨，甲公司购入原材料支付价款320万元。截至当年年末该产品尚未进行生产，预计产品完工总成本为550万元。　　（4）甲公司2019年3月1日取得一项无形资产，成本为300万元，其使用寿命无法合理估计。税法规定按10年的期限直线法摊销，无残值。　　（5）甲公司2019年度销售收入为21000万元，利润总额为7000万元。当年实际发生的业务招待费350万元，按税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。当年因违法经营，被处以罚款50万元。　　假设甲公司未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。除上述所列事项外，无其他纳税调整事项。　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（1）针对事项（3），甲公司正确的处理是（　）。　　A.确认预计负债50万元　　B.计提资产减值损失50万元　　C.形成可抵扣暂时性差异50万元　　D.原材料的账面价值为320万元『正确答案』BC『答案解析』执行合同的损失＝550－500＝50（万元），不执行合同的损失为80万元，故选择执行合同，甲公司计提资产减值损失50万元。　　借：资产减值损失　　50　　　　贷：存货跌价准备　　50　　因此，原材料的账面价值＝320－50＝270（万元），计税基础为320万元，形成可抵扣暂时性差异50万元。　　（2）2019年，甲公司因持有A公司股票累计确认的其他综合收益为（　）万元。　　A.200　　B.50　　C.150　　D.250『正确答案』C『答案解析』2019年年末，其他权益工具投资确认公允价值变动额（记入其他综合收益）＝1800－1600＝200（万元）　　借：其他权益工具投资——公允价值变动　200　　　　贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　200　　2018年年末，该资产的账面价值为1600万元，计税基础为1200万元，形成应纳税暂时性差异额为400万元；　　2019年年末，该资产的账面价值为1800万元，计税基础为1200万元，形成应纳税暂时性差异额＝1800－1200＝600（万元），与上期相比，新增应纳税暂时性差异额＝600－400＝200（万元），确认递延所得税负债（对应其他综合收益）额＝200×25%＝50（万元）　　借：其他综合收益　　50　　　　贷：递延所得税负债　50　　因此2019年累计确认其他综合收益额＝200－50＝150（万元）　　（3）甲公司2019年度应交所得税为（　）万元。　　A.1903.75　　B.1853.75　　C.1855　　D.1905『正确答案』D『答案解析』应交所得税＝［7000＋300（事项①）＋50（事项③）－25（事项④）＋（245＋50）（事项⑤）］×25%＝1905（万元）　　分析：　　事项①：交易性金融资产的账面价值为700万元，计税基础＝1100－100＝1000（万元），形成可抵扣暂时性差异额＝1000－700＝300（万元）；　　事项②：其他权益工具投资新增应纳税暂时性差异额200万元【对应其他综合收益，不纳税调整】；　　事项③：存货减值50万元，新增可抵扣暂时性差异50万元；　　事项④：无形资产的账面价值为300万元，计税基础＝300－300/10×10/12＝275（万元），形成应纳税暂时性差异额＝300－275＝25（万元）；　　事项⑤：业务招待费发生额为350万元，按照发生额的60%计算的金额＝350×60%＝210（万元），按照销售收入的5‰计算的金额＝21000×5‰＝105（万元），即业务招待费允许税前扣除的金额为105万元，超额部分＝350－105＝245（万元）不允许税前扣除，形成永久性差异，需纳税调增。　　罚款50万元，不允许税前扣除，形成永久性差异，需纳税调增。　　（4）甲公司2019年12月31日递延所得税负债余额应为（　）万元。　　A.56.25　　B.150.00　　C.154.50　　D.156.25『正确答案』D『答案解析』递延所得税负债余额＝（1800－1200）×25%（事项②）＋25×25%（事项④）＝156.25（万元）　　或：递延所得税负债余额＝期初的400×25%＋本期新增额（200×25%＋25×25%）＝156.25（万元）　　（5）甲公司2019年新增递延所得税资产额为（　）万元。　　A.100　　B.87.50　　C.122.50　　D.148.75『正确答案』B『答案解析』递延所得税资产新增额＝300×25%（事项①）＋50×25%（事项③）＝87.5（万元）　　（6）甲公司2019年度应确认的所得税费用为（　）万元。　　A.1750　　B.1823.75　　C.1762.5　　D.1973.75『正确答案』B『答案解析』所得税费用＝1905＋25×25%（事项④）－87.5＝1823.75（万元）　　或：所得税费用＝［7000＋（245＋50）（事项⑤）］×25%＝1823.75（万元）　　借：所得税费用　　　　　　　1823.75　　　　递延所得税资产　　　　　　87.5　　　　其他综合收益　　　　　　　50　　　　贷：应交税费——应交所得税　1905　　　　　　递延所得税负债　　　　　　56.25 祝您学习愉快！

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普通化妆品销售不缴纳消费税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/22 18:56

#税务师#

您好，是的，消费税嘛，当然是高消费才有的税高档化妆品：需要缴纳消费税。普通化妆品：不缴纳消费税。礼盒销售：如果包含高档化妆品，需要缴纳消费税。

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请问老师这道题目为什么不选E，包装物领用不是一般计入生产成本或销售费用，不计入管理费用吗？
张老师 | 提问时间：03/22 05:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： E选项是对的，说的是借记“管理费用”等科目，并没有说只计入管理费用，要按受益对象核算，比如行政管理部门领用，则计入管理费用。祝您学习愉快！

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给研发人员租的房屋费用，可以计入研发费用吗，计入那个项目呢？
郭老师 | 提问时间：03/21 18:16

#税务师#

你好研发支出福利费

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