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@贾苹果老师其他老师勿接 1.（多选）甲公司是一家化工企业，2×22年度发生的下列或有事项中，产生现时义务的有（　　）。 A.租入办公楼并进行了内部装修，合同约定租赁到期需拆除相关装修并将办公楼恢复原状 B.董事会作出决议拟向当地慈善机构捐款，但尚未签订协议或对外公告 C.对已售出的商品承担法定的质量保证义务 D.员工投诉工厂的有毒有害气体危害其身体健康，甲公司发表声明承诺会进行整改和补偿
apple老师 | 提问时间：01/27 10:47

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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某定期定额个体工商户，增值税小规模纳税人，发票货物劳务名称为：日用品，核定季度销售额9万元，所属期2024年第四季度开具专用发票不含税金额2万元；普通发票不含税金额3万元，税额300元。增值税按季度申报。问题： 1.所属期2024年第四季度增值税申报表“免税销售额”栏下面的11行“未达起征点销售额”是否需要填报？ 2.上述第11行如果需要填报，填报多少元？ 3.这种情况下，有未达起征点免税销售额，有专用发票销售额，有普通发票销售额，还有核定销售额。该纳税人这个季度的增值税销售收入是多少？计算过程是？ 4.这个季度经营所得个人所得税申报的收入是多少元？
小赵老师 | 提问时间：01/27 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.需要填报。 2.填报3万元。 3.该纳税人这个季度的增值税销售收入为5万元，其中开具专用发票的2万元需要纳税，剩下的3万元没有超过核定的销售额不用纳税。 4.这个季度经营所得个人所得税申报的收入是5万元。祝您学习愉快！

阅读 348

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能不能视频别那么多鸡汤啊，我都不知道什么时候能进入正题
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 21:33

#CPA#

您好，你是在看什么视频了

阅读 175

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法人人格否认，不太明白
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 20:36

#CPA#

您好，指为防止法人独立人格被滥用和保护债权人利益及社会公共利益

阅读 157

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老师，公司给个人开票怎么开呢？开票好点还是不开票
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 18:47

#CPA#

您好，都可以的，直接打上他的名字就可以了，没开就做无票收入

阅读 186

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老师：请问一下双倍余额的残值金额应该按资产的原值*残值率计算还是按倒数第二年的账面价值*残值率计算
汪老师 | 提问时间：01/26 17:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二年的账面价值*残值率计算祝您学习愉快！

阅读 219

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小王购买个人住房向银行借款30万，年利率6%，半年计息一次，期限5年，等额本息还款方式偿还贷款本息，还款日在每年的7月1日和1月1日。问:这个30万是现在的现金流，已知现值求年金，A✘年金现值系数=30，这个A应该是年资本回收额，不应该是年偿债基金额，因为30万是现值，不是终值。老师讲的是A✘年金终值系数=30万，懵了，这个30是啥？
MI 娟娟老师 | 提问时间：01/26 17:05

#CPA#

你好，30万是现值 30=A*年金现值系数（P/A,6%/2，10)

阅读 163

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3月3日购入的固定资产，不是4月才计提么？年数总和法2024年有8个月是按5/15算的，那剩4个月不应该是2025年继续计算？为什么题目中是算3个月的
张瑞雪老师 | 提问时间：01/26 16:49

#CPA#

你好，是从4月开始计提，24年是9个月（4-12月是9个月）。

阅读 172

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想问apple老师，因为是我缴纳的增值税关税所以上游不会给我在开发票他给我开发票我又有海关交款书我缴纳的增值税只有我能抵扣上游给我开发票她还要问我13个点的税钱
apple老师 | 提问时间：01/26 14:22

#CPA#

同学你好，我在的继续讨论

阅读 144

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金融资产的各业务模式和现金流量特征是啥？以公允价值计量变动计入综合收益和当期损益有啥区别
Helen老师 | 提问时间：01/26 14:09

#CPA#

同学好，第一步：先区分是债权还是股权如果是股权：看是否为交易而持有，如果是为了交易目的而持有的，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产如果不是为了交易，就选择是否指定：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入综合收益的金融资产，如果是债权：先看能否通过合同现金流量测试（收本金+以本金为基础计算的利息）无法通过合同现金流量测试的，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产通过合同现金流量测试的：区分业务模式 1、持有收取现金流量：分类为以摊余成本计量的金融资产 2、持有收取现金流量+出售：分类为公允价值计量且其变动计入综合收益的金融资产 3、其他：类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

阅读 148

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老师，不是公司员工，开了发票过来，打款个人，打款备注什么，？怎么做账呢？走报销款吗
郭老师 | 提问时间：01/26 13:56

#CPA#

开的什么业务的发票

阅读 187

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我现在收到一批进口货物我缴纳了进口的增值税和关税那我改如何做账呢我缴纳的进口增值税和关税是借应交税费关税应交税费进项增值税贷银行存款但是我进口的货物已经到了那我是不是要针对这批货物做个业务？
apple老师 | 提问时间：01/26 13:26

#CPA#

同学你好。进口货物的关税计入该货物的成本所以进口时两税款如下做账借原材料应交税费应交增值税进项税额贷银行存款进口货物借原材料贷应付账款

阅读 224

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工程项目的中标服务费计入什么会计科目
郭老师 | 提问时间：01/26 11:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：管理费用祝您学习愉快！

阅读 199

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请问这三条是怎么对应的？比如省掉餐厅，为什么对应互补性服务？谢谢
范老师 | 提问时间：01/26 11:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.审视他择产业或跨越产业内不同的战略群组：“如家”通过“一星的墙、二星的堂、三星的房、四星的床、五星的服务”的组合，来实现酒店与顾客的双赢。这种组合策略（涉及不同的产品要素，跨越不同的战略群组）帮助酒店在不同的战略群组中找到自己的定位。 2.重新界定产业的买方群体：随着旅游大众化和自驾游、学生旅游的兴起，经济型酒店可以通过调整服务来吸引这些新的客源，从而将这部分客户群体纳入目标市场（也就是买方群体扩大到大众、自驾者、学生等）。 3.放眼互补性产品或服务：这部分强调的是利用互补性服务来降低成本和提高效率。例如，“如家”通过只提供早餐，并利用附近的快餐店来省掉餐厅，这样可以最大限度地利用周边资源（如商场、停车场、洗衣店），从而降低运营成本。也就是说，如家（酒店）和快餐店、商场、停车场、洗衣店提供的服务有互补性，可以利用周边的快餐店等资源来减少自身的服务项目，从而降低成本。祝您学习愉快！

阅读 434

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公司在22年23年代理了报关出口的货物，现在税务局说代理视同销售，让把代理的收入报到以前年度报表，表是报了现在咋做账？分录是什么，代理报关那种的服务
cindy赵老师 | 提问时间：01/26 11:04

#CPA#

您好，通过以前年度损益调整科目调整账目。

阅读 140

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请问“把企业行为整合为一个体系”是如何表现的？怎么判断出“把企业行为整合为一个体系的”？谢谢
范老师 | 提问时间：01/26 10:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：引用的案例材料有的体现了差异化（率先推出……），有的体现了低成本（极低的成本、减少配送费、节约运营成本等），所以同时实现了差异化和低成本，把企业的行为整合为一个体系（共同去实现差异化和成本领先）。祝您学习愉快！

阅读 174

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请问，“在所有部门共享流动 ”如何判断出是“重新界定买方群体的”？
张老师 | 提问时间：01/26 10:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原来公司内部不同部门各自面向餐饮美食、电影演出、酒店住宿、旅游出行等领域的客户群体，后来客户群体实现了共享，比如A部门之前面向餐饮美食的客户，实现共享之后可以面向酒店住宿的客户。祝您学习愉快！

阅读 207

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暂时性差异是不是在会计上只做分录，而不体现在税务报表上。而永久性差异是在税务报表上调一笔达到调整的目的。
琦祯异宝 | 提问时间：01/26 09:55

#CPA#

您好，暂时性差异有递延所得税资产或负债的分录，也体现在我们年度汇缴申报表中的，永久性差异没有分录，也体现在我们年度汇缴申报表中的（纳税调增或调减）

阅读 147

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我在广东总公司的分公司做出纳，目前分公司经营效果不好，总公司不愿意发工资，于是分公司的领导想把收入转到我的私人微信上，用这笔钱来发工资，是否涉及法律责任。
王琳老师 | 提问时间：01/26 04:16

#CPA#

你好，最好不要用个人的微信或者银行卡来进行流水交易。

阅读 159

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正常标准成本不包括‘应该避免’的偶然/意外/不应该的浪费、那么在区分直接材料标准成本的价差和量差时为什么‘操作疏忽‘’机器不适’被归为了量差？【‘操作疏忽‘’机器不适’是‘应该避免’的不应该的浪费因此∉标准成本啊】
周老师 | 提问时间：01/25 23:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：说明计算价差和量差时用的不是正常标准成本，而是理想标准成本；教材384页说了价格标准和用量标准都可以是理想的或正常的。祝您学习愉快！

阅读 231

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引进专利和方法，不是利用别人的技术成果吗？这不属于模仿吗？
王琳老师 | 提问时间：01/25 22:10

#CPA#

你好，引进专利和方法属于模仿

阅读 151

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没有逐个选项进行讲解
王琳老师 | 提问时间：01/25 21:51

#CPA#

你好，同学您是有什么问题吗

阅读 135

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平行结转分步法的填表题不论在哪个车间的表中‘月末在产品产量’这个格子是都应该空着吗？
王一老师 | 提问时间：01/25 21:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，要看表格能不能填，一般是能填的就填上；比如有的题“月末在产品产量”这个格子里面有道杠，这种就不用填。祝您学习愉快！

阅读 147

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老师，选项C怎么就不对了
Fenny老师 | 提问时间：01/25 20:52

#CPA#

你好 C属于限制民事行为能力人，其购买的2万元香奈儿包包与其年龄不符，需要法定代理人追认才有效。 8周岁以上不满18周岁的未成年人为限制民事行为能力人。他们实施民事法律行为需要由其法定代理人代理或者经其法定代理人同意、追认，但可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力相适应的民事法律行为。

阅读 208

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公司工会经费卡里面的钱可以取出来给员工发放年终奖吗？为什么？依据？详细说明。
赵老师 | 提问时间：01/25 18:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以将工会账户的钱借用给公司去发放工资根据《中华人民共和国工会法》以及相关规定，工会经费必须专用于工会活动和员工福利，不能用于公司的其他用途，即便是在公司资金流断裂的情况下，也不允许将工会账户的资金借用给公司用于发放工资一般年终奖是属于职工的工资范畴的以上仅为老师个人的理解，希望可以帮助到您祝您学习愉快！

阅读 300

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老师，基金会给别人送礼的话，计入什么费用？
刘艳红老师 | 提问时间：01/25 15:09

#CPA#

借：管理费用-业务招待费贷：银行存款

阅读 150

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股权置换包含股权转让吗
王琳老师 | 提问时间：01/25 14:09

#CPA#

你好，股权置换会涉及到股权的变更

阅读 160

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老师，基金会想要买几张购物卡送礼，怎么开发票比较合规呢？开购物卡的话一般计入什么费用？
刘艳红老师 | 提问时间：01/25 13:39

#CPA#

...

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缴纳的进口关税增值税咋做流水账分录
王雁鸣老师 | 提问时间：01/25 13:01

#CPA#

同学你好，流水账根据报关单和开出及收到的发票来做即可。分录，出口时增值税是免的不用处理，计提关税时，借：税金及附加，贷：应交税费-应交关税。缴纳时，借：应交税费-应交关税，贷：银行存款。进口时增值税和关税，根据缴纳的税单，借：应交税费-应交增值税-进项，库存商品等科目（关税金额），贷：银行存款。

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2024年注册会计师会计第158页2016年，如果50名职工均享受了累积末使用的带薪年体假，则2016年确认的工资费用应扣除上年度已确认的累计带薪费用。老师这里怎么理解扣除上年度已确认的累计带薪费用，这里怎么是扣除，解释一下。
范老师 | 提问时间：01/25 12:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据权责发生制第一年少休假多工作了，对应需要多确认费用借；管理费用正常工资+多工作金额贷：应付职工薪酬-工资 -累计带薪缺勤实际支付正常工资，期末有应付未付的应付职工薪酬的金额第二年多休假少工作了，少确认费用借：管理费用等贷：应付职工薪酬-工资正常工资- 补休对应的金额实际支付正常工资，是本年计提的正常工资-补休的的金额，加上去年应付未付的工资借：应付职工薪酬-工资正常工资- 补休对应的金额 --累积带薪缺勤贷：银行存款正常工资祝您学习愉快！

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