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向自然人股东王某借款1000万元，并支付全年利息50万元计入财务费用。已知王某对企业的权益性投资400金融机构同期同类贷款利率为4%。企业无法提供符合独立交易的原则资料，计算企业所得税应纳税所得额
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向股东王某借款利息扣除受 “债资比 2:1” 和 “利率 4%” 双重限制：
允许扣除的借款本金上限 = 400×2=800 万元；
可扣除利息 = 800×4%=32 万元；
实际支付 50 万元，应调增应纳税所得额 = 50-32=18 万元。
07/30 17:08
84784990 
07/30 17:10
这个属于关联方吗？哪里看出
朴老师 
07/30 17:12
属于关联方。
根据《企业所得税法实施条例》，企业的股东（包括自然人股东）属于企业的关联方。题目中王某是 “自然人股东”，直接持有企业权益性投资，符合关联方定义，因此该借款属于关联方借款，需受债资比等限制。
84784990
07/30 17:14
非关联方要怎么看呢老师
朴老师
07/30 17:20
非关联方正常计算就可以
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