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咱们那些发票在进项税抵扣，那些答辩不可以呢？
文文老师 | 提问时间：07/01 10:45

#CPA#

可以抵扣的呢？购买设备可以抵扣吗？比如办公室空调等

阅读 79

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老师您好，知识产权评估后做为实收资本入帐，借：无形资产贷：实收资本之后，无形资产可以做为费用进行摊销吗？
家权老师 | 提问时间：07/01 10:43

#CPA#

是的，那个按无形资产正常摊销

阅读 73

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第15题，这个B选项是错的吧？不是任何时候都以资产负债表日的最佳估计数去估计的，有不可撤销的销售合同，肯定以销售合同的售价来确定啊。。。还有这个D选项，日后期间价格都已经波动了，当然要考虑对原计提的跌价准备的影响啊。。。
董孝彬老师 | 提问时间：07/01 10:16

#CPA#

...

阅读 46

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3月底报销了一张发票，已做了报销付款处理，在6月发现这张发票只有公司名称没有填写税号，联系不上对方重新开票了，这种怎么处理呢
家权老师 | 提问时间：07/01 10:09

#CPA#

那么只有做费用，做纳税调增了

阅读 47

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教材的收购指的是买股份还是买股份取得控制权，是后者的话，收购只看取得控制权吗，股权比例只是参考？收购和权益变动披露制度是什么关系，如果题干明确只取得4%的股份，但成为控股股东，这样也属于收购吗，同时还不用履行披露义务？收购和强制要约收购是什么关系，达到30%继续购买股份但最终不具有控制权（如有52%更大股东）属于收购吗，如果收购只看控制权的话，不管什么比例不属于收购就没有18个月限售期是吗，谢谢老师耐心解答
金老师 | 提问时间：07/01 09:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材中的“收购”通常指的是通过购买股份来取得对目标公司的控制权。虽然股权比例是一个重要的参考指标，但关键在于是否能够实际控制公司。收购与权益变动披露制度紧密相关。当投资者或其一致行动人持有的某上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，需要进行公告，并且在之后每增加或减少1%，都需要继续履行信息披露义务。因此，即使只取得4%的股份但成为控股股东的情况，在实际操作中是不太可能发生的，因为一旦持股比例触及5%红线就需要公开披露。收购与强制要约收购的关系在于：当某投资者通过证券交易所的证券交易，持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司的所有股东发出收购该公司全部或部分股份的要约。即使最终不具有控制权（如存在更大的52%股东），这种行为仍然属于强制要约收购。如果以取得控制权为标准判断是否构成“收购”，那么确实，在没有达到控制权的情况下，无论持股比例多少都不视为正式意义上的“收购”。因此，如果没有形成实际控制，则不会触发18个月限售期的规定。祝您学习愉快！

阅读 29

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2×23年3月初，某公司甲产品结存金额为150万元，结存数量为200台。该公司采用月末一次加权平均法对发出的存货计量。该公司甲产品在2×23年3月份的收发情况如下：3月10日和20日甲产品分别完工入库1500台和1300台，单位成本分别为0.7万元和0.88万元；3月15日和25日分别销售该产品1250台和1460台。不考虑其他因素，则该公司在2×23年3月末结存的甲产品的账面余额为（）。 A.203万元 B.217.5万元 C.230.2万元 D.255.2万元如果采用结存=存货-发出，算出来就是230.2，如果采用结存=平均成本*存货数量，算出来是226，为什么会有这样的差异呢
周老师 | 提问时间：07/01 09:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您重新计算一下，老师计算的差异是比较小的，您这个题目是哪里的题目，请您指明一下，老师核实一下，选项可能有问题。（150+1500*0.7+1300*0.88）/（200+1500+1300）=0.781 第一种方法：（200+1500+1300-1250-1460）*0.781=226.49 第二种方法：150+1500*0.7+1300*0.88-（1250+1460）*0.781=227.49 祝您学习愉快！

阅读 47

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现在只剩53天考试，我只报了一门税法，之前没有听过课。怎么学习计划有希望过
文文老师 | 提问时间：07/01 09:25

#CPA#

你好，现在开始听课，每天听课，最少2-3个小时。先全部听完。

阅读 46

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老师，请问最后一句增加投资收益50，调减营业收入450，调减成本400。这里收入比成本多减少50，不就是利润减少50吗，为什么投资收益会增加呢？另一个问题是第二年全部销售的话，是要做一个增加收入450，增加成本400的反向分录吗？搞晕了
周老师 | 提问时间：07/01 09:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.因为借记营业收入450，贷记营业成本400，那么此时分录有一个贷方差额，所以贷记投资收益50 这里贷记投资收益是因为：投资企业与联营/合营企业的顺流交易所产生的未实现内部销售损益，在交易发生的第1年，已经在个别报表上调减了被投资方净利润，少确认了投资收益，而在合并报表上，由于投资企业与联营/合营企业的顺流交易，就相当于投资企业所在的企业集团与联营/合营企业的顺流交易，所以站在集团角度，也是存在未实现内部销售损益的，只是集团角度认为顺流交易形成的营业收入、营业成本反映在了合并报表中，不能允许它们虚增，所以集团角度认为应该借记营业收入、贷记营业成本进行抵销，这个未实现内部销售通过“借记营业收入、贷记营业成本”进行了抵销，那么个别报表上少确认的投资收益就应该恢复，不能重复抵销，所以分录为：借：营业收入贷：营业成本投资收益 2.是的，第二年出售了，要做相反分录，因为实现了内部交易损益祝您学习愉快！

阅读 30

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请问：资料一和资料二两个小题，其他债权投资和交易性金融资产在计算公允价值变动时，为什么其他债权投资-应计利息要扣除，而交易性金融资产-应计利息没有扣除呢
朴老师 | 提问时间：07/01 07:11

#CPA#

其他债权投资需区分合同现金流量（应计利息）和市场价格波动（公允价值变动），计算公允价值变动时要扣除应计利息；交易性金融资产将合同现金流量影响融入公允价值变动统一计量，计算时不单独扣除应计利息，二者计量基础和处理逻辑不同导致该差异。

阅读 46

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老师好，请问第一问9/10是如何来的？
小赵老师 | 提问时间：07/01 01:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为等待期是23.4.1-24.2.1所以是10个月，然后23年占9个月祝您学习愉快！

阅读 83

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本题解答是否错误？投资性房地产建设期间的土地使用权应该摊销进入在建工程吗？
李老师 | 提问时间：06/30 22:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是投资性房地产在建期间，土地不需要计提摊销的。不是投资性房地产，自己用的情况下，计入了无形资产，然后在建期间摊销需要计入在建工程科目的祝您学习愉快！

阅读 94

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老师，这个题中C选项900，和D选项3600是怎么来的呀？
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 21:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 46

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第二个选项为啥对，不是应该先找合伙企业么
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 21:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 51

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老师，您好，我想问下，第五问这里，怎么算积分的单独售价和积分分摊金额啊？
张老师 | 提问时间：06/30 18:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 60积分外加200元可以购买一件价格320元的衬衫，说明60积分的价值为120元，即每个积分价值2元，因此甲公司估计积分的单独售价为24.96万元（2元×156000/10000×80%），甲公司按照商品和积分单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，具体如下：分摊至商品的交易价格＝156/（156＋24.96）×156≈134.48（万元）；分摊至积分的交易价格＝24.96/（156＋24.96）×156≈21.52（万元）。正确会计处理：借：银行存款156　　贷：主营业务收入134.48　　　　合同负债21.52 祝您学习愉快！

阅读 100

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第一个选项，如果没有约定，垫资人可以要求付款方从违约付款之日支付垫子款的利息么
钟存老师 | 提问时间：06/30 18:10

#CPA#

即使未约定垫资利息，垫资人仍可主张自应付工程款之日起的逾期付款利息

阅读 58

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解释下二，三选项吧，若转委托，2个受托人对委托人共同承担责任，第二个怎么不对，基于合同相对性也对呀
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 18:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 58

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老师，我们是建筑公司，跨区域预缴增值税，我们不做分包扣除，按预缴税率都交给给项目地税务局，这个会有哪些风险呢？
宋生老师 | 提问时间：06/30 17:50

#CPA#

你好，这个没关系。可以的。

阅读 69

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您好老师请教个问题建筑行业一般纳税人市内建筑业务本月开发票总金额是90万成本发票是20万下月上增值税过大？有预缴这种说法吗？谢谢回答
郭老师 | 提问时间：06/30 17:44

#CPA#

他不需要预缴，一般计税的他次月是销项税额减进项税额

阅读 48

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老师，请问一下我们购进铝合金淀正常来说购进单价17951每吨，卖出去单价17522每吨，是不是不太正常哦？一直这样开发票出去，比如进来100689.13 ，卖出去就是100540.25，总感觉怪怪的，就是一一对应开票，抵扣完还有一点留抵，不需要交税的。
宋生老师 | 提问时间：06/30 17:27

#CPA#

你好，是的。你卖出去比你成本还低。风险大。

阅读 59

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这道题计算息税前利润没有为什么没有减去单位变动销售费用和管理费用
小赵老师 | 提问时间：06/30 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经为您解答，不必重复提问。祝您学习愉快！

阅读 93

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银行私户上个月的流水到下个月初1号凌晨应该都有了吧
文文老师 | 提问时间：06/30 17:09

#CPA#

是，下个月初1号凌晨都有了

阅读 52

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这道题的息税前利润为什么没有减去单位变动销售费用和管理费用？
王一老师 | 提问时间：06/30 17:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位变动成本中包括单位变动销售和管理费用。祝您学习愉快！

阅读 60

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老师前俩天我们公司基本户里收到这个易宝支付3元多这个东西是什么呢我需要怎么处理？
宋生老师 | 提问时间：06/30 15:59

#CPA#

你好，这个是支付公司类似于支付宝一样的。

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母公司a名下有一家全资子公司b，b公司名下有土地现筹建工厂，a公司签订了这块土地上工厂工程建设的合同，已签约。签约后发生业务:b公司股权全部转让给了c公司，由c公司进行后续建设，建设完毕后以b评估价值对a公司进行入股，届时b公司重新回到a公司作为全资子公司，c公司成为a公司股东。现在问题是，a公司丧失了土地和厂房的所有权，在不变更已签约的工程建设合同主体的情况下，怎么处理这个合同款比较合适。
朴老师 | 提问时间：06/30 15:55

#CPA#

签三方协议：A、B（原）、C 约定，B（原）将对 A 的工程款债权转让给 C，A 后续工程款直接付 C 。 B 重新入股时：C 把代收的工程款债权转回新 B，A 调整应付对象为新 B 。税务与合规：债权转让不缴增值税，付款时收款方按建筑服务开票；保留协议、凭证备查，确保合规。

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2023年1月1日甲公司以5 000万元出售一栋账面价值为4000万元、剩余使用寿命为20年的建筑物。同时约定租回5年，出售建筑物符合收入准则规定的销售成立的条件，租金按照甲公司年销售收入的20%于每年年末支付。该建筑物转让当日的公允价值为5 000万元。甲公司无法确定租赁内含利率，在租赁期开始日，甲公司的增量借款年利率为4%。企业按一定方法确定的该交易中租回所保留的权利占比为25%。已知：（P/A，4%，5）=4.4518。老师好，可以写下这道题的分录吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 15:46

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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小宝小宝，请问什么是审计
李老师 | 提问时间：06/30 15:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计是指由专业人员对组织的财务记录、报告和交易进行独立检查，以确保其准确性和合规性。审计的目标是评估财务报表是否公允反映公司的财务状况，并提供合理的保证。祝您学习愉快！

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注册会计师
赵老师 | 提问时间：06/30 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您想了解关于注册会计师的哪方面内容呢？例如报名时间、考试时间、科目等。祝您学习愉快！

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143题，题目已表示不含税了，为什么还要做价税分离
秦老师 | 提问时间：06/30 15:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.2万是不含税的，但是包装费、押金等本身就是含税的祝您学习愉快！

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之前月份的发票税点错误，这个月供应商将之前月份的发票全部红冲，税点降低重新开票，导致增值税变多10万，那么之前的账务要全部冲回然后按照现在的发票做笔正确的分录，还是直接补做个10的税进去，借原材料10，贷应交增值税10
赵老师 | 提问时间：06/30 14:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以直接补充记录这10万元的税差，具体分录如下：借：原材料10 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额）10 祝您学习愉快！

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2024年末项目初始投资6亿元，其中，环境治理研发费用化支出2亿元，购置生产设备支出3亿元，无建设期。根据税法相关规定，根据税法相关规定，研发费用可在计税基础上100%加计扣除。这道题为什么研发费用抵税是1亿元
汪老师 | 提问时间：06/30 14:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为研发费用2亿元可以100%加计扣除，即实际可抵扣的金额为2亿元的100%，也就是2亿元。但题目中提到的研发费用抵税是1亿元，这可能是因为企业适用的所得税率为25%，所以2亿元的研发费用加计扣除带来的税收减免额为2亿元乘以25%税率，等于0.5亿元。这里可能存在表述上的误解，实际上研发费用加计扣除的金额是2亿元，而带来的抵税效果是0.5亿元。如果题目中说的1亿元是指抵税效果，则可能是按照40%的税率计算的结果，但通常企业所得税率为25%，所以更合理的解释是0.5亿元。祝您学习愉快！

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