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同一控制下的企业合同不做收入吗？
Fenny老师 | 提问时间：01/28 22:26

#CPA#

你好是的，会计上不确认收入，按照资产的账面价值入账。

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公允价值不含增值税吗？
apple老师 | 提问时间：01/28 21:16

#CPA#

同学你好。因为题目说了，是一般纳税人一般纳税人出售或者购买时都是按照不含税的价格计量收入或者成本因此公允价值也就属于不含税价格

阅读 161

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@贾苹果老师其他老师勿接多选】在其他条件不变的情况下，下列情形中，会导致公司资本成本上升的有（　　）。 A.通货膨胀率预期上升1个百分点 B.央行下调基准利率0.5个百分点 C.市场风险溢价增加1.5个百分点 D.企业投资风险较高的高科技项目
apple老师 | 提问时间：01/28 13:39

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 157

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审计底稿归档期间不涉及新程序新结论，另外，审计报告日后有新变动需要追加程序得出新结论的可以变动，这是不是矛盾？
郭老师 | 提问时间：01/28 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。审计底稿归档期间确实不涉及新的审计程序和结论，但若在审计报告日后发现了可能对财务报表产生重大影响的新情况或信息，则需要追加审计程序并可能得出新结论。这是为了确保财务报表的准确性和完整性。祝您学习愉快！

阅读 576

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审计底稿中重大事项包括“可能导致在审计报告中发表非无保留意见或者增加强调事项段的事项”，这里没有提到关键审计事项段，是准则故意的吗，为什么不包括关键审计事项段？
于老师 | 提问时间：01/28 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里关键审计事项是与治理层沟通过的、且在审计中重点关注过的事项，从中筛选出最为重要的事项作为关键审计事项。其实也算是书与重大事项，这里2024年的教材中删除了“等段落”字眼，之前可能是暗含的包括的，不过现在教材中的列示的确是没有包括关键审计事项，这里建议您按照教材中列示的掌握就行哈~祝您学习愉快！

阅读 204

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哪位老师说一下合同取得成本的使用方法，期末是否需要结转，如何结转，举例说明
小赵老师 | 提问时间：01/28 09:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同取得成本是指为取得合同而发生的增量费用。例如，支付给中介的佣金可以视为合同取得成本。这部分成本在发生时应确认为“合同取得成本”科目，并随着相关收入的实现逐步摊销计入销售费用。期末是否需要结转取决于具体的情况。如果与该合同相关的收入已经全部实现，则相应的合同取得成本也应当全部摊销完毕，即期末余额应为零。若还有未实现的收入，则合同取得成本的剩余部分不应结转，而是作为资产在资产负债表中列示。例如：假设某公司2×23年签订了一份销售合同，需支付给中介5%的佣金，总销售额8000万元。当年实际交付了价值2000万元的商品。那么，该公司应确认400万元（8000*5%）为合同取得成本，并在当期摊销100万元（2000*5%）作为销售费用。至年末，“合同取得成本”科目余额为300万元。会计分录如下： -确认合同取得成本时：借：合同取得成本400贷：应付账款400 -摊销部分合同取得成本时：借：销售费用100贷：合同取得成本100 祝您学习愉快！

阅读 249

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013. 2024年CPA会计《500题》第510题（2），为什么没有考虑50%的未售出比例？
于老师 | 提问时间：01/27 23:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是以前的思路，以前的思路顺流交易在合并报表调整不需要考虑为出售比例按目前的思路，需要考虑未出售比例的祝您学习愉快！

阅读 203

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合同取得成本期末需要结转吗？结转到哪儿？如果需要结转，为什么不直接计入当期损益？
赵老师 | 提问时间：01/27 22:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是期末结转；是以后随着履约进度，结转到损益的，合同履约成本，也是按履约进度结转，这里能准确反映的相关的利润祝您学习愉快！

阅读 252

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主观题直接人工的分配率必须写成百分号形式吗？比如‘200%’可以写成‘2元’吗
赵老师 | 提问时间：01/27 21:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用百分号比较合适， 200%不可以写2元的祝您学习愉快！

阅读 234

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寻求现成资产指的是什么?
钟存老师 | 提问时间：01/27 21:01

#CPA#

购买已经成熟的公司，或者经营技术题目里面购买国外已经存在的股权，属于购买现成资产

阅读 179

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对比作业成本法产量基础法的直接成本范围小。为什么？二者直接成本范围是相同的啊，都包括直接材料、直接人工和直接费用。
汪老师 | 提问时间：01/27 20:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为作业成本法中凡是便于追溯到产品的材料、人工和其他成本都可以计入产品。是教材394页的原话。祝您学习愉快！

阅读 202

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为什么‘操作技术改进导致单位产品材料消耗大幅减少’是生产基本条件的重大变化、而‘生产工人技术操作水平明显改进就不是生产基本条件的重大变化’？操作不就是工人在操作么
欧阳老师 | 提问时间：01/27 17:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产工人技术操作水平明显改进，只是效率的改变，不属于生产技术的根本变化。操作技术改进使得单位产品消耗材料大幅度减少，属于生产技术的根本变化。一个是操作水平改进，一个是操技作术改进，两者是有区别的。祝您学习愉快！

阅读 258

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11.4 高光部分年资本成本不都是以除以2的平均值做基数的吗这里为什么不除以2
小赵老师 | 提问时间：01/27 17:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为正常我们算的都是全部的变动储存成本，需要用最佳订货量除以2在考虑年资本成本，是针对这个数量除以2；而这里算的是单位变动储存成本，也就是这个数量是1的时候的变动储存成本，所以不再除以2。祝您学习愉快！

阅读 256

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地役权的概念及应用场景？
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 15:21

#CPA#

地役权是一种用益物权，它指的是通过约定，利用他人不动产，以提高自己不动产效益的权利

阅读 174

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相关系数可以用来衡量两只证券的风险接近程度、因此两种证券报酬率的标准差越接近差异性越小越相关相关系数越大；曲线弯度程度越小。这个表述都有哪些地方错了呢?
金老师 | 提问时间：01/27 13:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：标准差错了。标准差反映的是风险，不能反映相关系数。标准差越接近，只能说明风险大小越接近，不能说明相关系数的大小。祝您学习愉快！

阅读 255

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平行结转分步法、逐步分项结转法在这两种方法中，各步骤可以同时计算产品成本能够直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料 .对吗
秦老师 | 提问时间：01/27 12:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，只有平行结转分步法可以。祝您学习愉快！

阅读 274

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新的租赁准则和旧的有什么区别了？出租人和承租人会计分录有什么不同？
朴老师 | 提问时间：01/27 12:38

#CPA#

新租赁准则和旧租赁准则的区别及出租人与承租人会计分录的不同如下：主要区别承租人处理：旧准则区分融资租赁和经营租赁，经营租赁通常不进资产负债表。新准则下，除短期租赁和低价值租赁外，承租人不再区分，需确认使用权资产和租赁负债。租赁识别：新准则对租赁的识别更严格，需区分合同中的租赁与非租赁部分，旧准则对此要求相对宽松。出租人分类：旧准则有五条融资租赁判定条件，新准则在其基础上新增三条。信息披露：新准则要求披露的租赁相关信息更丰富、全面，旧准则披露要求相对简单。会计分录不同承租人：旧准则下，融资租赁类似新准则，经营租赁支付租金时，借：管理费用等，贷：银行存款。新准则下，初始计量借：使用权资产、租赁负债—未确认融资费用，贷：租赁负债—租赁付款额等；后续计量确认利息借：财务费用等，贷：租赁负债—未确认融资费用，支付租金借：租赁负债—租赁付款额，贷：银行存款。出租人：旧准则下，经营租赁收到租金借：银行存款，贷：租赁收入；融资租赁租赁期开始日借：长期应收款—应收融资租赁款等，贷：融资租赁资产等。新准则下，初始计量借：应收融资租赁款—租赁收款额等，贷：融资租赁资产等；后续计量借：银行存款，贷：应收融资租赁款—租赁收款额，借：应收融资租赁款—未实现融资收益，贷：租赁收入等。

阅读 211

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问一下老师我托私企进口了一批亚麻籽在进口的时候产生的关税增值税是我缴纳的不是这个私企进口关税是265561.2袁，进口增值税是289461.75元，想问一下老师这个分录账怎么做因为是我缴纳的进口增值税所以私企不给我开具发票我直接拿海关缴款书进行抵扣，如果私企给我开发票我这批货就有两笔进项抵扣了，这就不对了
姜再斌老师 | 提问时间：01/27 11:51

#CPA#

在托私企进口亚麻籽时，由你缴纳的进口关税和进口增值税，应计入你的企业成本，并使用海关缴款书作为抵扣凭证，无需私企开具发票。分录账做法如下：记录进口关税：借：原材料/库存商品（或其他相关科目，根据企业实际情况确定） 265,561.20元贷：银行存款 265,561.20元这笔分录反映了进口关税作为成本的一部分，被计入到相关的库存或原材料科目中。记录进口增值税：借：应交税金-应交增值税（进项税额） 289,461.75元贷：银行存款 289,461.75元

阅读 161

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老师，计算平均年成本时的现金流出总现值的公式的各个部分怎么理解？
于老师 | 提问时间：01/27 10:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：更新1，2，3年的算法都是一样的，老师以更新1年为例：红框的变现收入和变现损失抵税；绿色部分是运行成本，紫色部分是折旧抵税祝您学习愉快！

阅读 272

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@贾苹果老师其他老师勿接 1.（多选）甲公司是一家化工企业，2×22年度发生的下列或有事项中，产生现时义务的有（　　）。 A.租入办公楼并进行了内部装修，合同约定租赁到期需拆除相关装修并将办公楼恢复原状 B.董事会作出决议拟向当地慈善机构捐款，但尚未签订协议或对外公告 C.对已售出的商品承担法定的质量保证义务 D.员工投诉工厂的有毒有害气体危害其身体健康，甲公司发表声明承诺会进行整改和补偿
apple老师 | 提问时间：01/27 10:47

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 145

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某定期定额个体工商户，增值税小规模纳税人，发票货物劳务名称为：日用品，核定季度销售额9万元，所属期2024年第四季度开具专用发票不含税金额2万元；普通发票不含税金额3万元，税额300元。增值税按季度申报。问题： 1.所属期2024年第四季度增值税申报表“免税销售额”栏下面的11行“未达起征点销售额”是否需要填报？ 2.上述第11行如果需要填报，填报多少元？ 3.这种情况下，有未达起征点免税销售额，有专用发票销售额，有普通发票销售额，还有核定销售额。该纳税人这个季度的增值税销售收入是多少？计算过程是？ 4.这个季度经营所得个人所得税申报的收入是多少元？
小赵老师 | 提问时间：01/27 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.需要填报。 2.填报3万元。 3.该纳税人这个季度的增值税销售收入为5万元，其中开具专用发票的2万元需要纳税，剩下的3万元没有超过核定的销售额不用纳税。 4.这个季度经营所得个人所得税申报的收入是5万元。祝您学习愉快！

阅读 377

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能不能视频别那么多鸡汤啊，我都不知道什么时候能进入正题
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 21:33

#CPA#

您好，你是在看什么视频了

阅读 175

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法人人格否认，不太明白
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 20:36

#CPA#

您好，指为防止法人独立人格被滥用和保护债权人利益及社会公共利益

阅读 159

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老师，公司给个人开票怎么开呢？开票好点还是不开票
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 18:47

#CPA#

您好，都可以的，直接打上他的名字就可以了，没开就做无票收入

阅读 192

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老师：请问一下双倍余额的残值金额应该按资产的原值*残值率计算还是按倒数第二年的账面价值*残值率计算
汪老师 | 提问时间：01/26 17:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二年的账面价值*残值率计算祝您学习愉快！

阅读 239

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小王购买个人住房向银行借款30万，年利率6%，半年计息一次，期限5年，等额本息还款方式偿还贷款本息，还款日在每年的7月1日和1月1日。问:这个30万是现在的现金流，已知现值求年金，A✘年金现值系数=30，这个A应该是年资本回收额，不应该是年偿债基金额，因为30万是现值，不是终值。老师讲的是A✘年金终值系数=30万，懵了，这个30是啥？
MI 娟娟老师 | 提问时间：01/26 17:05

#CPA#

你好，30万是现值 30=A*年金现值系数（P/A,6%/2，10)

阅读 163

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3月3日购入的固定资产，不是4月才计提么？年数总和法2024年有8个月是按5/15算的，那剩4个月不应该是2025年继续计算？为什么题目中是算3个月的
张瑞雪老师 | 提问时间：01/26 16:49

#CPA#

你好，是从4月开始计提，24年是9个月（4-12月是9个月）。

阅读 180

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想问apple老师，因为是我缴纳的增值税关税所以上游不会给我在开发票他给我开发票我又有海关交款书我缴纳的增值税只有我能抵扣上游给我开发票她还要问我13个点的税钱
apple老师 | 提问时间：01/26 14:22

#CPA#

同学你好，我在的继续讨论

阅读 144

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金融资产的各业务模式和现金流量特征是啥？以公允价值计量变动计入综合收益和当期损益有啥区别
Helen老师 | 提问时间：01/26 14:09

#CPA#

同学好，第一步：先区分是债权还是股权如果是股权：看是否为交易而持有，如果是为了交易目的而持有的，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产如果不是为了交易，就选择是否指定：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入综合收益的金融资产，如果是债权：先看能否通过合同现金流量测试（收本金+以本金为基础计算的利息）无法通过合同现金流量测试的，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产通过合同现金流量测试的：区分业务模式 1、持有收取现金流量：分类为以摊余成本计量的金融资产 2、持有收取现金流量+出售：分类为公允价值计量且其变动计入综合收益的金融资产 3、其他：类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

阅读 150

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老师，不是公司员工，开了发票过来，打款个人，打款备注什么，？怎么做账呢？走报销款吗
郭老师 | 提问时间：01/26 13:56

#CPA#

开的什么业务的发票

阅读 189

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