财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

这个计算分配直接材料成本的约当产量，为什么是15000*100%，不是15000×（1—100%）？
于老师 | 提问时间：07/01 16:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：材料一次性投入，说明这15000件的在产品材料投入是100%，所以在分配直接材料成本的时候，无需再分给这15000件，所以是-15000*100% 祝您学习愉快！

阅读 31

收藏 0
11题，因为是非同控，所以在计算包含商誉的账面价值时用的公允价值18800？
朴老师 | 提问时间：07/01 16:05

#CPA#

对，因是非同一控制下合并，商誉基于购买日可辨认净资产公允价值确定，所以计算 “包含商誉的资产组账面价值” 时，子公司净资产用购买日公允价值持续计算的 18800 万，保证与商誉的计量基础一致。

阅读 46

收藏 0
购置专用设备抵免企业所得税，某设备性能参数和优惠设备目录一样，但是采用的核心技术“不一样”，该设备是否可以算在优惠目录里面并且享受抵免企业所得税优惠？
范老师 | 提问时间：07/01 15:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果专用设备的性能参数与优惠设备目录一致，但核心技术不同，则需要判断该设备是否仍符合相关目录规定的条件。若不符合上述目录规定条件，则不能享受优惠政策。具体可咨询当地税务机关或关注最新政策更新。祝您学习愉快！

阅读 33

收藏 0
合同关系的相对性有哪些
文文老师 | 提问时间：07/01 15:46

#CPA#

主体相对性内容相对性责任相对性

阅读 53

收藏 0
董事会增发新股决议时要求出席1/2，通过2/3，如果出席不到2/3还有表决意义吗，是因为可以网络投票吗，出席是要求起码1/2的人是在会议现场的？
欧阳老师 | 提问时间：07/01 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：董事会增发新股决议时，确实需要过半数董事出席，并且决议需经全体董事的三分之二以上通过。如果出席的董事不到三分之二，仍然有表决的意义，因为只要满足了过半数出席的要求，就可以进行表决。这里的出席并不严格要求必须是现场出席，可以通过网络等远程方式参与会议并投票。祝您学习愉快！

阅读 29

收藏 0
未来现金流量现值等于可收回金额？商誉为啥成0了
朴老师 | 提问时间：07/01 15:34

#CPA#

可收回金额是 “公允价值 - 处置费用净额” 和 “未来现金流量现值” 的较高者，两者是可收回金额的 “候选值”，并非等同。商誉账面价值变为 0，是因为 2×16 年末资产组减值时，先全额冲减了商誉的账面价值（300 万元），且商誉减值不可转回，所以后续保持 0

阅读 49

收藏 0
第四题，为啥不是5年
宋生老师 | 提问时间：07/01 15:20

#CPA#

因为这个剩余使用期限可能是低于五年

阅读 45

收藏 0
证券法的授权资本制和公司法的授权资本制现在是并行的吗
欧阳老师 | 提问时间：07/01 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：证券法未明确规定授权资本制，授权资本制主要由公司法规定，故不存在证券法与公司法的授权资本制并行的情况。根据2023年修订的《公司法》第一百五十二条规定，公司章程或者股东会可以授权董事会在三年内决定发行不超过已发行股份百分之五十的股份。这表明我国公司法针对股份有限公司明确规范了授权资本制，即股份有限公司在设立时仍需确定注册资本总额，但不再要求发起人一次性认购全部股份，而是允许其根据实际需要逐步发行股份。而《证券法》主要规范证券发行和交易行为，保护投资者合法权益等，未对授权资本制作出相关规定。祝您学习愉快！

阅读 29

收藏 0
203题，这个计算怎么理解，2400怎么来的
于老师 | 提问时间：07/01 13:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2400是出资金额，题目开始第一句话给出了这个条件“将2400万元投资于……” 撤资、减资：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得（免税）；其余部分确认为投资资产转让所得。注意它和直接转让股权的区别：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 0
002 请问如果权益结算的股份支付中如果加速行权，计提管理费用和资本公积—其他资本公积，如果是在行权时计提“资本公积—其他资本公积”和“资本公积—股本溢价”，那么，如果是取消给予部分股份，是等未取消的部分行权时转为“资本公积—股本溢价”吗？如果是全部取消呢？
赵老师 | 提问时间：07/01 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果权益结算的股份支付中加速行权并计提了管理费用和资本公积—其他资本公积，对于部分取消给予的股份，在未取消的部分行权时，“资本公积—其他资本公积”可以转为“资本公积—股本溢价”。如果是全部取消，则需要反向冲回已计提的“资本公积—其他资本公积”，借：资本公积——其他资本公积贷：管理费用。祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 0
001 请问如果权益结算的股份支付中如果加速行权，计提管理费用和资本公积—其他资本公积，需要计提资本公积—其他资本公积和资本公积—股本溢价吗？
汪老师 | 提问时间：07/01 11:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益结算的股份支付中，如果出现加速行权的情况，需要计提管理费用和资本公积—其他资本公积。但是不需要直接计提资本公积—股本溢价，而是通过“资本公积—其他资本公积”科目过渡，在最终行权时将这部分金额结转至“资本公积—股本溢价”。祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 0
小杨提示的那句话是啥意思呀
朴老师 | 提问时间：07/01 11:35

#CPA#

小杨提示是说：有限责任公司还不起到期债务时，公司或债权人可要求未到出资期限但已认缴出资的股东提前缴资，不用等公司达到破产标准，也不用先对公司申请强制执行。

阅读 48

收藏 0
工程物资收发计量差错那100属于非正常消耗，不属于未达到预定可使用状态前发生的合理必要支出怎么资本化了？？？
郭老师 | 提问时间：07/01 11:15

#CPA#

期中建造期间发生的工程物资盘亏计入在建工程;预计发生的恢复环境支出的限制计入预计负债同时借在建工程。

阅读 55

收藏 0
在审计的初步业务阶段，是否需要对内部控制做出初步了解和评价
文文老师 | 提问时间：07/01 10:59

#CPA#

需要对内部控制做出初步了解和评价。

阅读 53

收藏 0
咱们那些发票在进项税抵扣，那些答辩不可以呢？
文文老师 | 提问时间：07/01 10:45

#CPA#

可以抵扣的呢？购买设备可以抵扣吗？比如办公室空调等

阅读 84

收藏 0
老师您好，知识产权评估后做为实收资本入帐，借：无形资产贷：实收资本之后，无形资产可以做为费用进行摊销吗？
家权老师 | 提问时间：07/01 10:43

#CPA#

是的，那个按无形资产正常摊销

阅读 77

收藏 0
第15题，这个B选项是错的吧？不是任何时候都以资产负债表日的最佳估计数去估计的，有不可撤销的销售合同，肯定以销售合同的售价来确定啊。。。还有这个D选项，日后期间价格都已经波动了，当然要考虑对原计提的跌价准备的影响啊。。。
董孝彬老师 | 提问时间：07/01 10:16

#CPA#

...

阅读 50

收藏 0
3月底报销了一张发票，已做了报销付款处理，在6月发现这张发票只有公司名称没有填写税号，联系不上对方重新开票了，这种怎么处理呢
家权老师 | 提问时间：07/01 10:09

#CPA#

那么只有做费用，做纳税调增了

阅读 53

收藏 0
教材的收购指的是买股份还是买股份取得控制权，是后者的话，收购只看取得控制权吗，股权比例只是参考？收购和权益变动披露制度是什么关系，如果题干明确只取得4%的股份，但成为控股股东，这样也属于收购吗，同时还不用履行披露义务？收购和强制要约收购是什么关系，达到30%继续购买股份但最终不具有控制权（如有52%更大股东）属于收购吗，如果收购只看控制权的话，不管什么比例不属于收购就没有18个月限售期是吗，谢谢老师耐心解答
金老师 | 提问时间：07/01 09:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材中的“收购”通常指的是通过购买股份来取得对目标公司的控制权。虽然股权比例是一个重要的参考指标，但关键在于是否能够实际控制公司。收购与权益变动披露制度紧密相关。当投资者或其一致行动人持有的某上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，需要进行公告，并且在之后每增加或减少1%，都需要继续履行信息披露义务。因此，即使只取得4%的股份但成为控股股东的情况，在实际操作中是不太可能发生的，因为一旦持股比例触及5%红线就需要公开披露。收购与强制要约收购的关系在于：当某投资者通过证券交易所的证券交易，持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司的所有股东发出收购该公司全部或部分股份的要约。即使最终不具有控制权（如存在更大的52%股东），这种行为仍然属于强制要约收购。如果以取得控制权为标准判断是否构成“收购”，那么确实，在没有达到控制权的情况下，无论持股比例多少都不视为正式意义上的“收购”。因此，如果没有形成实际控制，则不会触发18个月限售期的规定。祝您学习愉快！

阅读 30

收藏 0
2×23年3月初，某公司甲产品结存金额为150万元，结存数量为200台。该公司采用月末一次加权平均法对发出的存货计量。该公司甲产品在2×23年3月份的收发情况如下：3月10日和20日甲产品分别完工入库1500台和1300台，单位成本分别为0.7万元和0.88万元；3月15日和25日分别销售该产品1250台和1460台。不考虑其他因素，则该公司在2×23年3月末结存的甲产品的账面余额为（）。 A.203万元 B.217.5万元 C.230.2万元 D.255.2万元如果采用结存=存货-发出，算出来就是230.2，如果采用结存=平均成本*存货数量，算出来是226，为什么会有这样的差异呢
周老师 | 提问时间：07/01 09:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您重新计算一下，老师计算的差异是比较小的，您这个题目是哪里的题目，请您指明一下，老师核实一下，选项可能有问题。（150+1500*0.7+1300*0.88）/（200+1500+1300）=0.781 第一种方法：（200+1500+1300-1250-1460）*0.781=226.49 第二种方法：150+1500*0.7+1300*0.88-（1250+1460）*0.781=227.49 祝您学习愉快！

阅读 49

收藏 0
现在只剩53天考试，我只报了一门税法，之前没有听过课。怎么学习计划有希望过
文文老师 | 提问时间：07/01 09:25

#CPA#

你好，现在开始听课，每天听课，最少2-3个小时。先全部听完。

阅读 51

收藏 0
老师，请问最后一句增加投资收益50，调减营业收入450，调减成本400。这里收入比成本多减少50，不就是利润减少50吗，为什么投资收益会增加呢？另一个问题是第二年全部销售的话，是要做一个增加收入450，增加成本400的反向分录吗？搞晕了
周老师 | 提问时间：07/01 09:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.因为借记营业收入450，贷记营业成本400，那么此时分录有一个贷方差额，所以贷记投资收益50 这里贷记投资收益是因为：投资企业与联营/合营企业的顺流交易所产生的未实现内部销售损益，在交易发生的第1年，已经在个别报表上调减了被投资方净利润，少确认了投资收益，而在合并报表上，由于投资企业与联营/合营企业的顺流交易，就相当于投资企业所在的企业集团与联营/合营企业的顺流交易，所以站在集团角度，也是存在未实现内部销售损益的，只是集团角度认为顺流交易形成的营业收入、营业成本反映在了合并报表中，不能允许它们虚增，所以集团角度认为应该借记营业收入、贷记营业成本进行抵销，这个未实现内部销售通过“借记营业收入、贷记营业成本”进行了抵销，那么个别报表上少确认的投资收益就应该恢复，不能重复抵销，所以分录为：借：营业收入贷：营业成本投资收益 2.是的，第二年出售了，要做相反分录，因为实现了内部交易损益祝您学习愉快！

阅读 31

收藏 0
请问：资料一和资料二两个小题，其他债权投资和交易性金融资产在计算公允价值变动时，为什么其他债权投资-应计利息要扣除，而交易性金融资产-应计利息没有扣除呢
朴老师 | 提问时间：07/01 07:11

#CPA#

其他债权投资需区分合同现金流量（应计利息）和市场价格波动（公允价值变动），计算公允价值变动时要扣除应计利息；交易性金融资产将合同现金流量影响融入公允价值变动统一计量，计算时不单独扣除应计利息，二者计量基础和处理逻辑不同导致该差异。

阅读 51

收藏 0
老师好，请问第一问9/10是如何来的？
小赵老师 | 提问时间：07/01 01:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为等待期是23.4.1-24.2.1所以是10个月，然后23年占9个月祝您学习愉快！

阅读 86

收藏 0
本题解答是否错误？投资性房地产建设期间的土地使用权应该摊销进入在建工程吗？
李老师 | 提问时间：06/30 22:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是投资性房地产在建期间，土地不需要计提摊销的。不是投资性房地产，自己用的情况下，计入了无形资产，然后在建期间摊销需要计入在建工程科目的祝您学习愉快！

阅读 94

收藏 0
老师，这个题中C选项900，和D选项3600是怎么来的呀？
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 21:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 51

收藏 0
第二个选项为啥对，不是应该先找合伙企业么
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 21:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 55

收藏 0
老师，您好，我想问下，第五问这里，怎么算积分的单独售价和积分分摊金额啊？
张老师 | 提问时间：06/30 18:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 60积分外加200元可以购买一件价格320元的衬衫，说明60积分的价值为120元，即每个积分价值2元，因此甲公司估计积分的单独售价为24.96万元（2元×156000/10000×80%），甲公司按照商品和积分单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，具体如下：分摊至商品的交易价格＝156/（156＋24.96）×156≈134.48（万元）；分摊至积分的交易价格＝24.96/（156＋24.96）×156≈21.52（万元）。正确会计处理：借：银行存款156　　贷：主营业务收入134.48　　　　合同负债21.52 祝您学习愉快！

阅读 105

收藏 0
第一个选项，如果没有约定，垫资人可以要求付款方从违约付款之日支付垫子款的利息么
钟存老师 | 提问时间：06/30 18:10

#CPA#

即使未约定垫资利息，垫资人仍可主张自应付工程款之日起的逾期付款利息

阅读 63

收藏 0
解释下二，三选项吧，若转委托，2个受托人对委托人共同承担责任，第二个怎么不对，基于合同相对性也对呀
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 18:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

收藏 0

没有找到问题？直接来提问