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老师，题目提到2023年固定成本中有25000元为酌量性固定成本，做题时如何分析，才知道是多余信息，不需要考虑？这句话是否对解题有做作用等？
apple老师 | 提问时间：07/13 16:43

#CPA#

同学你好，先得知道酌量性成本的定义

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逐步综合结转分步法核算产品成本时，需要进行成本还原。通过成本还原，能全面地反映各步骤产品的生产耗费水平。老师后面这句话对吗？为什么
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 16:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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六税两费不是减半吗？为什么注会题库里的答案都没有减半？六税两费都是什么？什么时候减半征收
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 16:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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2 × 24年12月31日，甲公司持有乙原材料100件，成本为每件5.3万元，将乙原材料专门用于生产丙产品，每件乙原材料可加工为一件丙产品，加工过程中需发生的费用为每件0.8万元，销售过程中估计需发生的运输费用为每件0.2万元，2× 24年12月31日，乙原材料的市场价格为每件5.1万元，丙产品的市场价格为每件6万元，甲公司在乙原材料持有期间未计提跌价准备。我想问下，丙产品的单位成本为什么=5.3+0.8=6.1（不用加0.2的运输费用吗）
王一老师 | 提问时间：07/13 16:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：丙产品的单位成本计算中包括了乙原材料的成本和加工费，即5.3万元/件+0.8万元/件=6.1万元/件。这里的运输费用0.2万元是销售过程中发生的，不属于生产成本的一部分，因此在计算单位成本时不予考虑。祝您学习愉快！

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在私企考下CPA能加薪水吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 15:41

#CPA#

您好，一般是没有，国企是有

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老师我想问一下委托其他公司代销当受托方出售完商品向委托方支付产品销售款时为什么要把增值税也算上（即，这个500为什么要乘以（1＋13%）
李老师 | 提问时间：07/13 15:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为受托方在销售商品时，会向购买者收取包含增值税的价款。当受托方向委托方支付销售款项时，这个金额也包含了已收的增值税部分，所以需要乘以（1＋13%）。这样确保了支付给委托方的金额是含税的总销售额。祝您学习愉快！

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六税两费不是减半吗？为什么注会题库里的答案都没有减半？六税两费都是什么
小锁老师 | 提问时间：07/13 15:21

#CPA#

您好，小微企业，小规模纳税人，这个才有，一般纳税人没有

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夫妻两人准备用公积金贷款，男方公积金基数8868，女方公积金基数7084，贷款额度怎么测算呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 15:04

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好，其他事项段和其他信息部分区别是啥呀，整不明白
小菲老师 | 提问时间：07/13 13:52

#CPA#

其他事项段中的事项则是没有在财务报表中恰当列报或者披露的。其他信息呢，指的是年度报告中包括的，除了财务报表和审计报告以外的信息，这个范围和其他事项段就是不同的，它是财务报表和审计报告之外的信息

阅读 94

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还是没有解决一楼的疑问呀，为什么7000年明明不占用一车间待分配的成本，却还是要放在分母里。
郭老师 | 提问时间：07/13 13:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算成本分配率时，即使某部分成本最终不被特定部门占用，为了准确反映成本的分配情况和保持会计记录的一致性与完整性，通常也会将其纳入总的待分配成本中进行计算。因此，即便一车间最终没有占用这部分成本，它仍然会被放在分母里参与计算。祝您学习愉快！

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这题是评估基础的，还是实务一的？具体是第几章，第几页？
于老师 | 提问时间：07/13 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是实务一的在255页祝您学习愉快！

阅读 228

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购置专用设备抵免企业所得税问题。目录里面设备：1kV以上不超过35kV通用变频调速设备，对应的专用设备目录性能参数：符合执行标准范围及技术要求。专用设备目录执行标准为GB/T30843.1-2014。执行标准GB/T30843.1-2014全文有电气使用条件、安全要求、功能要求以及性能要求等多达几十页的技术要求，而设备铭牌、说明书以及购置协议约定等现有资料，只具有该执行标准涉及的技术要求中的少部分内容（该少部分内容相关数据符合执行标准技术要求）。问题：1.这种情况，是否可以判断该高压变频设备“不在”优惠目录里面，“不能”享受抵免企业所得税优惠？2.购置协议约定的技术要求是否有效？3.输入侧功率因数和负载功率因数，是不是同一个意思？
郭老师 | 提问时间：07/13 13:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否能享受抵免优惠：不能直接判断该高压变频设备“不在”优惠目录里面，“不能”享受抵免企业所得税优惠。虽然现有资料仅体现了部分技术要求，但只要这部分内容符合GB/T30843.1-2014执行标准，就说明设备在一定程度上满足目录规定的性能参数要求。企业应尽量收集更多证据，证明设备整体符合标准，如可要求供应商提供完整的技术资料、检测报告等，以支持其享受税收优惠政策。若企业无法提供足够资料证明设备完全符合标准，税务机关可能会认定其不能享受优惠。购置协议约定技术要求的有效性：购置协议约定的技术要求具有一定有效性。购置协议是企业与供应商之间的约定，若其中明确了设备的技术参数等内容，且这些内容与GB/T30843.1-2014标准中的部分要求相符，可作为设备符合标准的佐证材料之一。但如果协议约定的技术要求与标准不符，且无其他证据证明设备符合标准，则不能依据协议享受优惠政策。输入侧功率因数和负载功率因数的区别：输入侧功率因数和负载功率因数不是同一个意思。输入侧功率因数是从设备输入端看进去的功率因数，反映的是设备输入电流与电压之间的相位关系以及有功功率和视在功率的比例关系。负载功率因数是指负载本身的功率因数，是从负载角度衡量其用电特性的一个参数，表征负载消耗有功功率和无功功率的情况。一般来说，对于同一设备，输入侧功率因数和负载功率因数的数值可能不同，两者反映的是不同端口的功率因数特性。祝您学习愉快！

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为什么丙按25%代扣代缴，乙按10%代扣代缴
金老师 | 提问时间：07/13 12:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：丙公司和乙公司的代扣代缴税率不同，是因为它们的所得性质或企业类型不同。通常情况下，非居民企业在我国取得的股息、利息、特许权使用费等所得适用10%的预提所得税率；而其他类型的所得可能适用25%的企业所得税率。具体到丙公司和乙公司的具体情况需要结合其实际业务来判断。如果丙公司从事的是其他类型的服务或收入，那么它可能会被按25%代扣代缴企业所得税。而乙公司如果是提供技术、管理等服务取得的收入，则可能适用10%的预提税率。祝您学习愉快！

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中国居民企业甲公司为一家外商投资企业，其母公司乙公司为一家位于境外某国的外国企业乙公司派遣1名外籍基层技术人员到甲公司兼职工作。该技术人员2022年2月1日首次来华，在中国境内无住所，2022年度在中国居住天数超过183天。2-12月间，每月境内甲公司向其发放工资6万元人民币，境外乙公司向其发放工资折合人民币3.5万元。每月境内工作天数与境外工作天数的比例为2:1。
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 11:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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A公司于2×16年3月1日以2000万元取得B上市公司5%的股权,对B公司不具有重大影响,A公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,按公允价值计量。2×17年3月31日,A公司又斥资25000万元自C公司取得B公司另外50%股权,能够对B公司实施控制。A公司原持有B公司5%的股权于2×17年3月31日的公允价值为2500万元,累计计入公允价值变动损益的金额为500万元。假设A公司与C公司在该交易发生前不存在任何关联方关系,上述购买股权的交易不构成“一揽子交易”。我知道初始投资成本=27500 但我想问下增资形成控制时的分录是什么？
王一老师 | 提问时间：07/13 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资——B公司　27500 　　贷：银行存款　　　　　　　25000 　　　交易性金融资产　　　　　2000 　　　公允价值变动损益　　　　500 祝您学习愉快！

阅读 242

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。某节能节水专用设备说明书上的试验标准，不是优惠目录里面规定的执行标准，且从年份上看，试验标准含有的年份“早于”执行标准含有的年份，1.是否可以据此判断该专用设备不符合购置专用设备抵免企业所得税优惠条件？2.设备说明书上的试验标准和优惠目录里面规定的执行标准是不是同一个意思？
金老师 | 提问时间：07/13 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.如果专用设备的试验标准早于优惠目录中规定的执行标准，且不满足该执行标准的要求，则可以判断该专用设备不符合购置专用设备抵免企业所得税的优惠条件。 2.设备说明书上的试验标准和优惠目录里面规定的执行标准不是同一个意思。前者是制造商对产品进行测试所依据的标准，后者是税务优惠政策中要求设备必须符合的技术规范或性能指标。祝您学习愉快！

阅读 292

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可修复产品和不可修复产品，都用废品损失科目过度，最终结转到生产成本，为什么可修复产品计入产品成本，不可修复产品不计入产品成本，从分录上来看不可修复和可修复都损失最重都转入生产成本，为啥不可修复产品不计入生产成本
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 10:29

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 125

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请看2022年的单选题选A还是选C？
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 10:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 116

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老师，权益净利率保持不变，意思是股东权益和净利润都与收入保持同比增长吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 10:09

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 146

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请问这道题怎么做？
周老师 | 提问时间：07/13 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。本题中告知边界是200米，超过了规定的100米，而且告知有两个测量点都超标了，所以适用上述规定，按照两个单位计算应缴纳的环境保护税。一个超标8分贝，一个超标5分贝。另外该题目中还告知累计9天噪声超标，同时又考查了“声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额” 各自按照规定的应纳税额再减半计算，最后再计算合计金额。需要缴纳的环保税=（1400+700）*50% 祝您学习愉快！

阅读 391

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请问老师，第十题怎么做？
小赵老师 | 提问时间：07/13 09:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以先尝试自己做一下这道题，遇到具体问题可以再详细描述您的疑问，我会尽力帮助您。祝您学习愉快！

阅读 410

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借：递延所得税负债（3100-2340）190 贷：所得税费用 190 3100是23年的公允价，为什么在22年就做递延所得税负债？
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 09:08

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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递延所得税负债90 　　　　盈余公积41.25 　　　　利润分配——未分配利润371.25（2分）分录这部分是什么意思，怎么理解？
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 09:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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刚才的提问更正如下：（2017年版）环境保护专用设备企业所得税优惠目录，只有性能参数、应用领域，而没有“执行标准”。（2017年版）节能节水专用设备企业所得税优惠目录，有性能参数、应用领域、执行标准。问题： 1.为什么环境保护专用设备目录没有规定“执行标准”、而节能节水专用设备目录却规定了“执行标准”呢？ 2.这意味着在审核“环境保护”专用设备是否符合抵免企业所得税优惠目录条时，“不需要”审核“执行标准”这个项目，对吗？
秦老师 | 提问时间：07/13 08:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.环境保护专用设备目录没有规定“执行标准”，而节能节水专用设备目录却规定了“执行标准”，这可能是因为两类设备的管理要求不同。对于环境保护专用设备，政策制定者可能认为性能参数和应用领域已经足够确保其符合环保要求；而对于节能节水专用设备，则需要额外的标准来保证其能效水平。 2.是的，在审核“环境保护”专用设备是否符合抵免企业所得税优惠目录条时，“不需要”审核“执行标准”这个项目。祝您学习愉快！

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（2017年版）环境保护专用设备企业所得税优惠目录，只有性能参数、应用领域，而没有“执行标准”。（2017年版）节能节水专用设备企业所得税优惠目录，有性能参数、应用领域、执行标准。问题： 1.为什么环境保护专用设备目录没有规定“执行标准”、而节能节水专用设备目录却规定了“执行标准”呢？ 2.这意味着在审核“环境保护”专用设备是否符合抵免企业所得税优惠目录条时，“不需要”审核应用领域这个项目了，对吗？
小赵老师 | 提问时间：07/13 08:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.环境保护专用设备目录没有规定“执行标准”，而节能节水专用设备目录却规定了“执行标准”，这主要是因为两者在制定时考虑的重点不同。环境保护专用设备更侧重于设备的应用效果和环境效益，而节能节水专用设备则需要确保技术性能达到一定的标准以实现节能减排的效果。 2.这并不意味着审核环境保护专用设备是否符合抵免企业所得税优惠目录条时，“不需要”审核应用领域这个项目。在实际操作中，税务部门仍会根据具体政策要求对设备的应用领域进行审核，以确定其是否符合享受税收优惠政策的条件。祝您学习愉快！

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第19题的c选项，和22题的a选项，同样都是加工定制化产品，为什么一个是流动资产，一个非流动资产
范老师 | 提问时间：07/13 07:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在第19题中，如果加工的定制化产品是为满足日常销售而准备的存货，则应作为流动资产列报。而在22题中，若该定制化产品的生产目的是为了长期项目或特定合同，并且预计在一个营业周期内无法完成和变现，则应视为非流动资产。这主要取决于产品的预期用途及其是否能在一年内转化为现金或被消耗掉。祝您学习愉快！

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老师好，关于集团内授予股票期权，作为权益结算和现金结算的情况总结，谢谢
李老师 | 提问时间：07/13 07:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集团内授予股票期权时，如果使用的是集团外部的权益工具进行结算，则视为现金结算；若使用的是集团内部（母公司或子公司）自身的权益工具进行结算，则视为权益结算。在合并报表中，若母公司作为现金结算方，则整体处理为现金结算；若母公司用集团内的其他公司的权益工具结算，在个别报表中是现金结算，但在合并报表中则应作为权益结算。祝您学习愉快！

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老师好，第四题的自然人控股股东投出股权激励如何理解
范老师 | 提问时间：07/13 07:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自然人控股股东投出股权激励，通常是指控股股东将其持有的公司股份作为奖励授予给公司的员工。这种做法旨在通过让员工分享公司的所有权来激励他们更好地工作，提高公司的业绩。在会计处理上，需要按照相关的会计准则对这部分股权激励进行确认、计量和披露。具体的会计分录会根据股权激励的具体条款而定，比如是否立即行权、是否有服务期要求等。祝您学习愉快！

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可修复产品和不可修复产品，都用废品损失科目过度，最终结转到生产成本，为什么可修复产品计入产品成本，不可修复产品不计入产品成本，
一夫老师 | 提问时间：07/13 01:57

#CPA#

可修复产品和不可修复产品的废品损失处理，核心区别在于是否能最终形成合格产品，这导致了两者在产品成本归属上的差异

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不懂这个题。选项C和选，选项D
一夫老师 | 提问时间：07/12 23:58

#CPA#

对丙公司的债务按账面价值抵减550-500。对丁的属于其他修改债务豁免计入投资

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