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我们有一笔劳务费是第三方公司代发，如何做账
小菲老师 | 提问时间：10/09 15:52

#CPA#

同学，你好借：管理费用-劳务费贷：银行存款

阅读 133

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working papers 是什么意思在审计里面
文文老师 | 提问时间：10/09 15:52

#CPA#

你好，“Working Papers”是指工作底稿

阅读 112

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我司是通过财付通商户号收款的，有个0.6%的手续费，客户付款1000元，实际到商户号的时候是994元，第二天又会自动把994元提现到公司银行，这些分录怎么做，现金流量表怎么做，什么时候确认收入
宋生老师 | 提问时间：10/09 15:07

#CPA#

你好，这个借其他货币资金-XX平台994，销售费用-服务费6，贷主营业务收入，应交税费然后借银行存款，贷其他货币资金平台收到就确认。

阅读 130

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我司是通过财付通商户号收款的，有个0.6%的手续费，客户付款1000元，实际到商户号的时候是994元，第二天又会自动把994元提现到公司银行，这些分录怎么做，现金流量表怎么做
家权老师 | 提问时间：10/09 15:01

#CPA#

借：银行存款994 财务费用-手续费6 贷：其他货币资金 994 其他货币资金 6 支付的其他与经营活动有关的现金

阅读 118

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老师你好，请问以前年度多计提的工资大概四十万没有支付也没有申报个税，当年没有清理；现在应付职工薪酬金额太大，以前年度的怎么清理掉？需要用到哪些会计分录
郭老师 | 提问时间：10/09 13:50

#CPA#

借应付职工薪酬，工资贷利润分配未分配利润，这个当时纳税调增没有调需要去补。

阅读 115

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老师你好，低值易耗品一次性摊销，当时入账是借制造费用贷银行存款，现在这个小东西报废了。还需要入账吗？怎么做凭证进行账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：10/09 10:50

#CPA#

您好，计入到营业外支出就可以

阅读 109

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例如申报上月增值税时，上月没有销项税，但是有异常发票要做进项税额转出，这个进项税额转出的税可以用库存的进项和留底税抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：10/09 09:42

#CPA#

可以的，没问题的哈

阅读 136

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老师上午好！老师利息收入应该走什么科目呀
文文老师 | 提问时间：10/09 09:17

#CPA#

你好，可计入财务费用-利息收入

阅读 111

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老师，什么情况要紧呢
文文老师 | 提问时间：10/09 09:06

#CPA#

你好，是指什么业务是否要紧？

阅读 111

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老师，内账上的应收账款余额和系统里面的应收账款余额相差几百块钱找不到相差在哪里要不要紧的
文文老师 | 提问时间：10/09 08:50

#CPA#

你好，通常是不要紧的

阅读 109

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企业购买的国债和发行的债券属于流动资产还是流动负债还是非流动负债
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 19:28

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 148

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请问，关于报告分部的确定，讲义图片中，用黄线框出来的，上面讲10%就行，下面又讲75%。怎么理解
朴老师 | 提问时间：10/08 18:29

#CPA#

“10%”是初步确定报告分部的门槛（满足收入、利润或资产任一项10%以上）；“75%”是兜底要求，即所有报告分部对外交易收入合计需占合并（或企业）总收入的75%，若不足则补充未达10%的分部，直到达标。

阅读 124

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注会的税法考试和税务师里的税法一税法二，哪个更难？
家权老师 | 提问时间：10/08 16:50

#CPA#

都比较简单的，如果记性和理解能力不好，都难

阅读 114

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老师我刚进入建筑行业，发现房产税和土地使用税都是按季缴纳的，而申报表填的的是年度数字，这样就多缴了三个季度的，怎么办呢？
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 15:54

#CPA#

您好，房产税和土地使用税申报表上填的年度数字是用来计算税额的依据，比如房产税按房产原值减30%后乘以1.2%，假如房产原值1000万元，全年税额是10000000×(1-0.3)×0.012=84000元，若按季缴纳每季应缴约84000÷4=21000元，你看到申报表上是10000000这种年度数字是正常的，别误以为要按这数字一次性交全年税；如果你已经按年度总税额交了，多缴了三个季度的，就带上申报表、完税凭证等资料去当地税务局或打12366，说明情况申请把多缴的税要么退税、要么抵后面要交的税，以后申报时就按季度该交多少交多少，别再按全年数字交就行。

阅读 252

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老师，想修改工商年报联系人方式已提交修改并审核通过，但是不知道在哪里修改。
刘艳红老师 | 提问时间：10/08 15:38

#CPA#

您好，在你们工商年报那里，有个变更工商联络人，从这里进去

阅读 126

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您好老师 A公司向B公司出售一批商品。借银行存款，贷主营业务收入。为什么不贷库存商品呢？库存商品减少了呀
家权老师 | 提问时间：10/08 14:22

#CPA#

出售做收入是没问题的哈，只是不是同步结转成本，在月末集中结转

阅读 240

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所得税明细表固定资产明细表固定资产原值填写以前金额加本年的金额对吧
小菲老师 | 提问时间：10/08 10:32

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 112

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2020年购入固定资产532折旧了三年剩余485万23年也一次行折旧了这种可以吗
家权老师 | 提问时间：10/08 10:31

#CPA#

那个不行的，只能在购入的当年一次折旧

阅读 145

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请问：在资产负债表的填列时，1根据总账科目余额计算填列，2根据明细科目余额分析计算填列，3根据总账科目和明细科目余额分析计算填列，有啥区别，在资产负债表上具体咋呈现出来，不都是报表项目对应的总账的余额吗，特别是2和3不是一回事吗
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 10:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 126

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固定资产购入三辆车合计150多万 24年一次性计提折旧了所得税资产明细表也一次性填写折旧了这种合适吗
小菲老师 | 提问时间：10/08 10:29

#CPA#

同学，你好会计上，需要按期折旧。税法上，可以一次性扣除

阅读 151

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关于自制成品的单位储存变动成本计算如果题目没有特别指名就是用自制单位成本乘以资产成本嘛很多题目是给出了条件的比如第三张图片中
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 10:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 115

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这个题目中并没有直接给出单位储存变动成本，需要自己计算吗？我看答案直接用单价100*10%=10 难道正确的计算方式就是用单价×利息嘛
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 08:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 129

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第30的答案是什么呢？不太懂增量留抵退税，可以讲解一下这个题么
张老师 | 提问时间：10/07 22:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第30题的答案是47.7万元。这个题目考查的是增量留抵退税的计算方法。###什么是增量留抵退税？增量留抵税额是指纳税人期末留抵税额中，相对于某一基准期（如2019年3月31日）新增加的部分。增量留抵退税，就是对这部分新增留抵税额，按照一定比例退还给纳税人。###本题的计算逻辑：1.增量留抵税额=期末留抵税额-基准期留抵税额本题中，期末留抵税额是62万元，基准期留抵税额是9万元，所以增量留抵税额=62-9=53万元。2.进项构成比例：是指纳税人用于计算留抵退税的进项税额中，符合规定的部分所占的比例。本题中进项构成比例是90%。3.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×退税比例本题中退税比例是100%，所以：允许退还的增量留抵税额=53×90%×100%=47.7万元。###总结：本题的计算公式是：$$\text{允许退还的增量留抵税额}=(\text{期末留抵税额}-\text{基准期留抵税额})\times\text{进项构成比例}\times\text{退税比例}$$代入数据后得出结果为47.7万元。祝您学习愉快！

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5月份的销售收入为什么不计算销项呢
周老师 | 提问时间：10/07 22:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为小规模纳税人不采用一般纳税人“销项税额-进项税额”的计算方式。小规模纳税人直接按照销售额（不含税）乘以征收率计算应缴增值税，且进项税额不能抵扣。因此，2024年5月的销售收入20.6万元是含税收入，需先换算为不含税销售额，再乘以适用的征收率（如3%或1%）计算应缴税额，而无需单独计算销项税额。祝您学习愉快！

阅读 317

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税法，增值税，关于捐赠什么时候视同销售什么时候不视同销售可以总结一下么？比如按照国家指令捐赠、直接或者通过慈善机构捐给目标脱贫地区、捐给普通地区、捐给受灾地区等等常见的可以总结一下么？什么情况涉及免税，什么情况涉及视同销售？
范老师 | 提问时间：10/07 22:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是税法中增值税关于捐赠视同销售和免税情况的总结：1.视同销售情况：除符合特定免税政策外，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人通常视同销售。如捐给普通地区、一般的受灾地区等情况，若无特殊政策支持，需视同销售缴纳增值税免税情况：自2019年1月1日至2025年12月31日，单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。即便目标脱贫地区在此政策执行期限内实现脱贫，仍可继续适用该政策。另外，通过县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构向地震灾区捐赠外购设备，符合相关税收优惠政策规定的，也不视同销售，免征增值税。祝您学习愉快！

阅读 815

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老师，我们是建筑公司，关于分包资质，劳务、机械、建筑工程，只要是有分包资质的，都能在预缴增值税款的时候抵减是吗？
董孝彬老师 | 提问时间：10/07 18:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 852

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老师，我们是建筑公司，关于和员工达成的工伤赔偿私了，公司和员工之间签订了一个事故私了赔偿协议，然后给他打了2万款钱，啥票据单据都没有，这样能入账福利费吗？
家权老师 | 提问时间：10/07 16:42

#CPA#

需要对方写个收据，计入福利费

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老师中午好！我想问一下我今天给员工交社保交的是几月份保险呢
家权老师 | 提问时间：10/07 11:57

#CPA#

一般是当月交当月，就是10月的保险

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老师，答案B怎么不对
董孝彬老师 | 提问时间：10/06 17:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 147

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注会想要两年考下来的话，第二年时间不多，第一年时间充足，在校生，建议怎么搭配，计划第一年冲4保3，小白0基础，过了初级，在学校没有学习注会科目，请给一个建议
刘艳红老师 | 提问时间：10/06 10:54

#CPA#

您好,第一年时间多,会计,财管,审计,后一年就那三门

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